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增值稅專用發(fā)票的進(jìn)銷項(xiàng)抵扣

發(fā)布于 2025-03-16 21:42:04 作者: 帖珉

注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜,但是只有完成這個(gè)過程,你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來,主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)增值稅抵扣聯(lián)怎么做賬,并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家,希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

一般納稅人在納稅的過程中,是可以進(jìn)行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營(yíng)改增以來,企業(yè)對(duì)增值稅處理的工作是十分看重的,對(duì)增值稅不了解的小伙伴,我們一起來看看吧!

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行實(shí)行增值稅體制。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著17%,13%等稅率交納稅款。

抵扣,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,對(duì)方給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅,增值稅是價(jià)外稅.

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收。實(shí)行價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

憑證條件

稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

可全額抵減:增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)。因此,取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。

時(shí)間條件

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì),實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

一般納稅人企業(yè)可以憑進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)證,認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項(xiàng)稅額。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:hzcqr

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