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多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、是否需要計(jì)提工資
• 2、是否需要計(jì)提工資
• 3、會(huì)計(jì)做賬為什么每月的工資要計(jì)提？

問題一：是否需要計(jì)提工資

優(yōu)質(zhì)回答1、工資可以不計(jì)提，采用月末分配的方法。

（1）實(shí)際發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金

（2）月末分配時(shí)

借：管理費(fèi)用--工資（管理人員的工資）

借：制造費(fèi)用--工資（車間管理人員的工資）

借：生產(chǎn)成本--工資（生產(chǎn)工人的工資)

貸：應(yīng)付工資

2、7月份前出貨的單現(xiàn)在拿來入帳，是未收到錢的

（1）如果開出發(fā)票了，出庫單和發(fā)票一起入賬

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

同時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）

（2）如果沒有開出發(fā)票，可以暫時(shí)不入賬。

3、只要在這個(gè)月入賬，不會(huì)影響報(bào)表。因?yàn)?，?huì)計(jì)報(bào)表編制的依據(jù)是會(huì)計(jì)帳。

問題二：是否需要計(jì)提工資

優(yōu)質(zhì)回答1、工資可以不計(jì)提，采用月末分配的方法。

（1）實(shí)際發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金

（2）月末分配時(shí)

借：管理費(fèi)用--工資（管理人員的工資）

借：制造費(fèi)用--工資（車間管理人員的工資）

借：生產(chǎn)成本--工資（生產(chǎn)工人的工資)

貸：應(yīng)付工資

2、7月份前出貨的單現(xiàn)在拿來入帳，是未收到錢的

（1）如果開出發(fā)票了，出庫單和發(fā)票一起入賬

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

同時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）

（2）如果沒有開出發(fā)票，可以暫時(shí)不入賬。

3、只要在這個(gè)月入賬，不會(huì)影響報(bào)表。因?yàn)?，?huì)計(jì)報(bào)表編制的依據(jù)是會(huì)計(jì)帳。

問題三：會(huì)計(jì)做賬為什么每月的工資要計(jì)提？

優(yōu)質(zhì)回答計(jì)提工資，屬于當(dāng)期分配生產(chǎn)成本和各部門實(shí)際費(fèi)用，是月終必要性的當(dāng)中一項(xiàng)分錄過程，因此無論工資是否當(dāng)月發(fā)放都要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（工資及福利）

借：制造費(fèi)用—工資及福利

借：管理費(fèi)用—公司經(jīng)費(fèi)（工資及福利）

借：銷售費(fèi)用—工資及福利

借：勞務(wù)成本—?jiǎng)趧?wù)種類（工資及福利）

借：研發(fā)支出—資本化支出—X項(xiàng)目（工資及福利）

借：研發(fā)支出—費(fèi)用公支出—X項(xiàng)目（工資及福利）

借：在建工程—X項(xiàng)工程（工資及福利）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資及福利

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