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多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、集團(tuán)承擔(dān)下屬公司費(fèi)用怎么做賬？

集團(tuán)承擔(dān)下屬公司費(fèi)用怎么做賬？

答集團(tuán)公司承擔(dān)下屬公司的費(fèi)用時(shí)，會(huì)涉及到合并報(bào)表中的內(nèi)部交易和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消問(wèn)題。具體的會(huì)計(jì)處理取決于費(fèi)用的性質(zhì)和集團(tuán)對(duì)下屬公司的控制關(guān)系。以下是一般的會(huì)計(jì)處理步驟：

1. **確認(rèn)費(fèi)用性質(zhì)**：先需要明確集團(tuán)承擔(dān)的費(fèi)用是經(jīng)常性的營(yíng)運(yùn)成本還是一次性的特殊項(xiàng)目支出。

2. **編制分錄**：

（1）如果是經(jīng)常性的費(fèi)用，如管理費(fèi)用、員工薪酬等，集團(tuán)在支付時(shí)會(huì)做如下會(huì)計(jì)分錄：

- 借：相關(guān)費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等）

- 貸：銀行存款或其他付款方式

（2）要是一次性特殊項(xiàng)目支出，如固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置等，會(huì)計(jì)分錄將根據(jù)具體事項(xiàng)來(lái)確定。

3. **合并報(bào)表時(shí)的抵消**：在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，集團(tuán)需要抵消母公司與子公司之間的內(nèi)部交易和債權(quán)債務(wù)。這通常涉及以下步驟：

（1） 識(shí)別并記錄內(nèi)部交易：在合并工作底稿中，需要識(shí)別出集團(tuán)內(nèi)部成員之間的所有交易，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（2） 抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)：集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)需要在合并報(bào)表中予以抵消，以反映集團(tuán)對(duì)外的財(cái)務(wù)狀況。

（3） 消除內(nèi)部交易影響：對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部的銷(xiāo)售、采購(gòu)等交易，需要在合并報(bào)表中消除其影響，確保合并報(bào)表只反映對(duì)外的交易。

4. **披露**：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的附注中，需要披露集團(tuán)內(nèi)部交易的情況，包括關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、金額以及對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

5. **審計(jì)**：集團(tuán)的合并報(bào)表需要經(jīng)過(guò)審計(jì)，以確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。

總之，具體的會(huì)計(jì)處理方法可能會(huì)因國(guó)家和地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法以及集團(tuán)的具體情況而有所不同。因此，在實(shí)際操作中，應(yīng)參考當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法，或咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)。

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