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預交稅金如何做賬? 預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理？

發(fā)布于 2025-02-08 15:16:09 作者: 鄂幼菱

注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁帶你了解地方預繳稅費做賬，做好相應的準備，預交稅金如何做賬? 預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理？希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

本文分為以下多個相關(guān)解答：

1、預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理？
2、預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理?
3、預交稅金如何做賬?
4、預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理？

一：預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理？

答企業(yè)依據(jù)實際利潤額計算并預繳企業(yè)所得稅，一般將預繳企業(yè)所得稅計入所得稅費用、應交稅費、銀行存款等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

以前年度損益調(diào)整是什么？

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在股東權(quán)益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

二：預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理?

答預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理

答:在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅預繳的一般規(guī)定有哪些

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:"企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款."

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第一百二十八條規(guī)定:"企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳.預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更."

第一百二十九條規(guī)定:"企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應當依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限,向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料."

三、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》(國稅函〔2009〕34號):"一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳.為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關(guān)對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè),原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅."

預繳企業(yè)所得稅如何做賬務處理需要按照季度納稅額先行計提,借方體現(xiàn)在所得稅費用,當期損益結(jié)轉(zhuǎn).筆者認為不要只看預繳的賬務處理,還要關(guān)注預繳的規(guī)定,稅法條款的規(guī)定也無非就是文中羅列的這些內(nèi)容,關(guān)注我們的文章學習更多所得稅的知識.

三：預交稅金如何做賬?

答一、企業(yè)預交增值稅會計處理企業(yè)預交的增值稅,應該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款。有的企業(yè)將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準則規(guī)定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;(2)小規(guī)模納稅人的會計處理。小規(guī)模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可。

二、企業(yè)預交企業(yè)所得稅會計處理企業(yè)預交企業(yè)所得稅時,應借記"應交稅費--應交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等。現(xiàn)在的問題是,預交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅。其實是否需要計提是會計準則規(guī)定的事情,企業(yè)會計準則體現(xiàn)的是權(quán)責發(fā)生制和收入費用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現(xiàn),因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用,即借"所得稅費用";貸"應交稅費--應交企業(yè)所得稅"。

溫馨提示：內(nèi)容僅供參考。

應答時間：2021-01-12，最新業(yè)務變化平安銀行官網(wǎng)公布為準。

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