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跨境財稅丨不同成交方式如何計算退稅金額

發(fā)布于 2025-02-07 23:06:03 作者: 舜今瑤

注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁帶你了解增值退稅怎么做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，跨境財稅丨不同成交方式如何計算退稅金額希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

對于跨境外貿(mào)企業(yè)而言，出口退稅帶來的好處是多方面的。在成本方面，它降低了企業(yè)的運營成本，使企業(yè)能夠以更具競爭力的價格將產(chǎn)品推向國際市場。在資金流方面，出口退稅加速了資金回流，緩解了企業(yè)資金壓力，降低了財務(wù)成本。從市場競爭力角度看，出口退稅政策助力企業(yè)在全球市場上增強(qiáng)競爭力，達(dá)到穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)增長的目的。

常見成交方式

FOB（Free On Board）即離岸價：賣方在貨物裝上買方指定船只的那一刻，便完成了交貨。此后，貨物從裝運港到目的港的運輸、保險等費用，以及運輸途中的風(fēng)險，都由買方承擔(dān) 。例如，中國的一家服裝企業(yè)向美國出口一批服裝，采用FOB成交方式，貨物在上海港裝上船后，后續(xù)的運輸、保險等事務(wù)就由美國買方負(fù)責(zé)。

CIF（Cost, Insurance and Freight）到岸價：賣方不僅要負(fù)責(zé)將貨物運至指定目的港，還要承擔(dān)運輸途中的運費和保險費，將貨物安全護(hù)送到目的地港口。買方只需在貨物到達(dá)目的港后，負(fù)責(zé)清關(guān)和后續(xù)事宜。

EXW（Ex Works）工廠交貨價：賣方在自己的工廠或倉庫將貨物交付給買方后，就基本完成了任務(wù)，后續(xù)的運輸、報關(guān)、保險等一系列復(fù)雜事務(wù)和費用，都由買方自行承擔(dān)。這種方式下，買方需要具備較強(qiáng)的物流和供應(yīng)鏈管理能力。

不同成交方式的退稅金額核算方式

FOB成交方式下的退稅

在FOB成交方式下，其價格構(gòu)成單純，僅包含貨物本身價值，使得退稅計算變得相對簡潔明了。

企業(yè)在辦理退稅時，需將FOB價作為退稅計算的基礎(chǔ)。計算公式為：

退稅額=（FOB價格/（1 增值稅率））*退稅率

假設(shè)，一家企業(yè)出口一批玩具，F(xiàn)OB價為10萬美元，增值稅率為13%，玩具的退稅率為10%，那么該企業(yè)的退稅額=（100000/（1 0.13））*0.1≈8849.56美元。

在申請退稅時跨境外貿(mào)企業(yè)要準(zhǔn)備好相關(guān)單證，包括提單、發(fā)票、裝箱單等。

CIF成交方式下的退稅

CIF成交方式包含了貨物成本、運費和保險費，在做退稅計算時需要剔除運費和保險費，還原出貨物的離岸價，計算公式為：

退稅額=（CIF價格-運費-保險費）/（1 增值稅率）*退稅率

例如，某企業(yè)以CIF價20萬美元出口一批服裝，其中運費2萬美元，保險費0.5萬美元，增值稅率為13%，服裝的退稅率為11%，則該企業(yè)的退稅額=（200000 - 20000 - 5000）/（1 0.13）*0.11≈17035.4美元。

在申報退稅時，企業(yè)需要提供運費發(fā)票和保險費發(fā)票，以證明這些費用的真實性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)部門會仔細(xì)核對，確保退稅計算的準(zhǔn)確性。若企業(yè)提供的運費發(fā)票金額模糊不清，或者保險費發(fā)票不符合規(guī)定，就可能導(dǎo)致退稅申請受阻。

EXW成交方式下的退稅

EXW成交方式下，賣方在工廠交貨，后續(xù)的運輸、報關(guān)等事務(wù)都由買方負(fù)責(zé)。為了計算退稅我們需要將EXW價轉(zhuǎn)換為FOB價，計算公式為：

FOB = EXW 國內(nèi)段的運費國內(nèi)段的保費（如果需要）清關(guān)費用

假如，一家企業(yè)以EXW價15萬美元出口一批電子產(chǎn)品，國內(nèi)段運費為1萬美元，保費0.3萬美元，清關(guān)費用0.2萬美元，那么轉(zhuǎn)換后的FOB價=150000 10000 3000 2000 = 165000美元。

在單證方面，除了常規(guī)的發(fā)票、裝箱單等，可能還需要提供國內(nèi)運輸費用的憑證、清關(guān)費用的單據(jù)等，以證明價格轉(zhuǎn)換的合理性。

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