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注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認(rèn)識派遣勞務(wù)差額征收做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

本文分為以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理
• 2、勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理
• 3、勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理怎么做
• 4、勞務(wù)派遣差額征稅會計帳務(wù)怎么處理
• 5、勞務(wù)派遣公司全額開票，差額納稅怎么做分錄

問題1：勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理

優(yōu)質(zhì)回答勞務(wù)派遣公司差額征收的會計分錄一般分為三個步驟，第一步：全額確認(rèn)收入與銷項稅額

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。

第二確認(rèn)可扣減的成本費用及銷項稅額抵減。

借：主營業(yè)務(wù)成本，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減，

貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資，

應(yīng)付職工薪酬—五險一金。

第三步：根據(jù)實際應(yīng)交的增值稅稅額，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

問題2：勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理

優(yōu)質(zhì)回答勞務(wù)派遣公司差額征收的會計分錄一般分為三個步驟，第一步：全額確認(rèn)收入與銷項稅額

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。

第二確認(rèn)可扣減的成本費用及銷項稅額抵減。

借：主營業(yè)務(wù)成本，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減，

貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資，

應(yīng)付職工薪酬—五險一金。

第三步：根據(jù)實際應(yīng)交的增值稅稅額，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

問題3：勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理怎么做

優(yōu)質(zhì)回答一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

(財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，

（2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”：

借：主營業(yè)務(wù)成本，

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)，

貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資，

貸：應(yīng)付職工薪酬———五險一金，

（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù))。

問題4：勞務(wù)派遣差額征稅會計帳務(wù)怎么處理

優(yōu)質(zhì)回答勞務(wù)派遣差額征稅會計帳務(wù)怎么處理

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知(財稅〔2016〕47號)

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

勞務(wù)派遣差額征稅會計帳務(wù)處理示例

A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認(rèn)收入與銷項稅額

借:銀行存款1000000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入952380.95

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47619.05=952380.95*0.05

(2)確認(rèn)可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業(yè)務(wù)成本914285.71(960000/1.05)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45714.29=914285.71*0.05

貸:銀行存款960000.00

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)1904.76=47619.05-45714.29

貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅1904.76

勞務(wù)派遣差額征稅會計帳務(wù)怎么處理在小編整理的本文中,小編在把相關(guān)政策分享給大家的同時,也列舉了實際的例子,來幫助大家對這個問題進行更加細(xì)致的說明.大家是否明白了呢如果還有疑問,請大家再次咨詢我們.我們下期再見.

問題5：勞務(wù)派遣公司全額開票，差額納稅怎么做分錄

優(yōu)質(zhì)回答如果是一般納稅人的話，取得收入的時候：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

發(fā)生可以差額抵扣的支出時：

借：相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額抵減

貸：銀行存款

月底的時候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。

小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

發(fā)生可以差額抵扣的支出時：

借：相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額，按你們單位所屬行業(yè)的稅率計算，不按取得票面記載的金額記賬

擴展資料：

義務(wù)人

（一）納稅義務(wù)人

在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、和社會團體等，包括獨立核算的單位，也包括不獨立核算的單位。

個人是指個體工商戶以及其他有經(jīng)營行為的中國公民和外國公民。

（二）扣繳稅義務(wù)人

營業(yè)稅一般由納稅人申報繳納。

差額稅率介紹

一國對外資企業(yè)和本國企業(yè)之間的差額大致有兩種不同稅率：

一種是外資企業(yè)的稅率低于本國企業(yè)，

另一種則相反即外資企業(yè)的稅率高于本國企業(yè)。

前者多在吸引外資，引進技術(shù)時采用，這種差額的存在一般不會引起稅務(wù)糾紛。而后一種情況多為東道國出于保護本國工業(yè)，限制利潤外流或外資勢力擴張等目的而用，這種差額灼存在勢必減少外資企業(yè)的利潤收入，削弱其競爭能力和擴大再生產(chǎn)的能力，因而容易引起稅務(wù)沖突。

參考資料來源：百度百科-差額營業(yè)稅

注冊公司是實現(xiàn)您創(chuàng)業(yè)夢想的重要一步，它為您提供了更多的成功機會和發(fā)展空間。通過上文關(guān)于派遣勞務(wù)差額征收做賬的相關(guān)信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應(yīng)當(dāng)如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請點擊主頁的其他頁面。