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注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)定期到賬怎么做賬，并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

財(cái)務(wù)總賬是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的核心，負(fù)責(zé)記錄和匯總企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本文將詳細(xì)解析財(cái)務(wù)總賬的構(gòu)建和運(yùn)作，從其基本概念、業(yè)務(wù)流程到產(chǎn)品設(shè)計(jì)讀者全面理解財(cái)務(wù)總賬在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和決策中的重要作用。

財(cái)務(wù)，往長(zhǎng)了說(shuō)，可以追溯的古代結(jié)繩記事。往短了說(shuō)，可以參考17世紀(jì)歐洲商人定期編制財(cái)產(chǎn)目錄和19世紀(jì)英國(guó)人編報(bào)的資金流量表。

這些無(wú)一不是利用當(dāng)前社會(huì)最先進(jìn)的方式記錄或者說(shuō)記憶與財(cái)（貨幣）物（商品）有關(guān)的一切事項(xiàng)。

從商業(yè)化企業(yè)的維度來(lái)看，票賬表錢稅等的相關(guān)記錄、加工、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)類工作可以通過(guò)系統(tǒng)協(xié)助人工自動(dòng)完成；企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理層面的現(xiàn)狀、未來(lái)，也可以通過(guò)一定的規(guī)則和展現(xiàn)方式獲取和預(yù)估。

對(duì)于非商業(yè)化的企業(yè)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的管理方式有所區(qū)別，在財(cái)務(wù)核算和分析預(yù)測(cè)等方面，處理方式也有所不同，本文不詳細(xì)展開(kāi)。

對(duì)于政府而言，相對(duì)更偏重監(jiān)管和管理；對(duì)于投資人，更在意企業(yè)的運(yùn)營(yíng)健康。

可以說(shuō)，最希望一個(gè)企業(yè)能經(jīng)營(yíng)得越來(lái)越好的，除了企業(yè)的掌舵者和員工，就是政府和企業(yè)的投資人了。畢竟這四方是相對(duì)穩(wěn)定、健康、蒸蒸日上的企業(yè)發(fā)展的直接受益者。

無(wú)論是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的相關(guān)角色，還是協(xié)作系統(tǒng)，均需要財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)承接相應(yīng)的記錄、計(jì)算、統(tǒng)計(jì)類工作，為企業(yè)內(nèi)外部業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)（主要是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）的提供和傳遞提供依據(jù)。

本文主要對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的財(cái)務(wù)總賬模塊和報(bào)表模塊這兩部分進(jìn)行軟件產(chǎn)品系統(tǒng)搭建方案的闡述。

第一部分：財(cái)務(wù)總賬介紹

1.1 財(cái)務(wù)簡(jiǎn)介

財(cái)務(wù)，指管理、經(jīng)營(yíng)和核算錢財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)。

這類業(yè)務(wù)在企業(yè)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作是記錄和計(jì)算，管理好票賬表錢稅等。對(duì)應(yīng)出納、會(huì)計(jì)等崗位。

隨著時(shí)代的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，有的企業(yè)會(huì)為財(cái)務(wù)人員賦予新職能，比如通過(guò)分析和使用業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、運(yùn)營(yíng)管理等，對(duì)應(yīng)管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)BP、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)等崗位。

繩結(jié)-筆記-算盤-Excel-會(huì)計(jì)電算化-ERP-財(cái)務(wù)數(shù)字化

1.2 財(cái)務(wù)系統(tǒng)簡(jiǎn)介

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，近現(xiàn)代最先進(jìn)的記錄和計(jì)算方式變成了通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行，于是，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化-ERP-財(cái)務(wù)數(shù)字化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)過(guò)程。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)指幫助財(cái)務(wù)人員做好記錄、計(jì)算、匯總類工作的軟件系統(tǒng)。如下圖所示，整個(gè)大的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)包含諸多模塊。

財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)是財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中的一部分，為財(cái)、物相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、統(tǒng)計(jì)等的準(zhǔn)確性和真實(shí)性負(fù)責(zé)；分析、預(yù)測(cè)等工作，由其他兄弟系統(tǒng)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，更在意當(dāng)下；未來(lái)如何，是未來(lái)已來(lái)、未來(lái)可期，還是未雨綢繆，也由其他兄弟系統(tǒng)考慮，在其他篇幅詳談。

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1.3 財(cái)務(wù)總賬簡(jiǎn)介

財(cái)務(wù)總賬模塊，用于記錄和匯總企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)交易進(jìn)行分類、記錄、匯總和報(bào)告，提供全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)視圖。

總賬是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的核心，適用于各類規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)。在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中心場(chǎng)景中，它集中處理所有財(cái)務(wù)交易數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。無(wú)論是大型集團(tuán)公司的多層級(jí)財(cái)務(wù)架構(gòu)，還是中小企業(yè)的簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)組織，總賬模塊都能作為基礎(chǔ)平臺(tái)，支持財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常核算和財(cái)務(wù)分析。

總領(lǐng)統(tǒng)馭明細(xì)類賬目，同時(shí)來(lái)源于明細(xì)賬，也是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的直接依據(jù)。根據(jù)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容設(shè)置成總分類賬，再由總分類賬的數(shù)據(jù)匯總成財(cái)務(wù)報(bào)表。

當(dāng)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析足夠準(zhǔn)確，便可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、投融資、各類財(cái)務(wù)關(guān)系處理等起到巨大的協(xié)助作用。企業(yè)的掌舵者可以快速、便捷地獲取當(dāng)下決策所需要的數(shù)據(jù)性資料，甚至一些預(yù)測(cè)性建議。

1.4 典型的應(yīng)用場(chǎng)景

一般的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，均需要采購(gòu)原材料，進(jìn)行加工生產(chǎn)，完成產(chǎn)品銷售。

其中的每個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到財(cái)務(wù)相關(guān)的操作，比如采購(gòu)原材料時(shí)，經(jīng)營(yíng)層面是找到供應(yīng)商，進(jìn)行預(yù)付款，財(cái)務(wù)支付預(yù)付款并記錄應(yīng)付賬款。

供應(yīng)商發(fā)貨，到貨后原材料入庫(kù)，形成固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行記賬，并定期進(jìn)行資產(chǎn)折舊。且需按約定支付應(yīng)付賬款。

銷售環(huán)節(jié)，處理方式類似，詳見(jiàn)下方業(yè)務(wù)流程部分。

第二部分：業(yè)務(wù)流程與范圍

2.1 財(cái)務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程

如上圖所示，不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，需要進(jìn)行的財(cái)務(wù)處理不一致，最終都綜合到總賬部分，并生成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，此時(shí)，業(yè)務(wù)是源頭，財(cái)務(wù)是基礎(chǔ)，每種業(yè)務(wù)形態(tài)流轉(zhuǎn)時(shí)，在財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和報(bào)表中都會(huì)有記錄和反映。

在上方場(chǎng)景中我們簡(jiǎn)單提到了采購(gòu)環(huán)節(jié)，此處我們主要以銷售環(huán)節(jié)為例，解釋上方流程：

銷售接單后，收一定比例的預(yù)收款。產(chǎn)品做好后，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，根據(jù)對(duì)賬情況，開(kāi)立發(fā)票，建立應(yīng)收賬款。供應(yīng)商也需要預(yù)付款，隨供應(yīng)商的物料到達(dá)，財(cái)務(wù)建立應(yīng)付賬款或月末做應(yīng)付賬款暫估處理。每月財(cái)務(wù)到對(duì)賬日期，會(huì)做2件事：1、建立客戶對(duì)賬單；2、建立供應(yīng)商對(duì)賬單。對(duì)賬是為了批量開(kāi)具發(fā)票與賬務(wù)整理。除此之外，財(cái)務(wù)人員會(huì)處理各種原生憑證，比如費(fèi)用報(bào)銷、投融資等各類憑證。需要一起錄入（采集到）總賬，月末結(jié)賬前，需要核準(zhǔn)庫(kù)存數(shù)據(jù)，并且進(jìn)行資產(chǎn)折舊計(jì)提。計(jì)提完成之后，需要進(jìn)行其他的賬務(wù)處理，如工資計(jì)提、非生產(chǎn)領(lǐng)料單、盤存、拆解單、借料單、產(chǎn)品報(bào)廢等賬務(wù)處理。制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì)清楚后，進(jìn)行制造費(fèi)用分?jǐn)?；?jì)算物料標(biāo)準(zhǔn)成本。然后進(jìn)行憑證審核、憑證記賬、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。最后月末結(jié)賬、寫入總賬后，生成成本報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。

2.2 財(cái)務(wù)總賬的業(yè)務(wù)范圍

基于對(duì)上方應(yīng)用場(chǎng)景及業(yè)務(wù)流程的理解，本文將總賬需要處理的業(yè)務(wù)范圍分為6部分，具體如下：

貨幣資金核算：包括現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支記錄和核算。處理多種貨幣的業(yè)務(wù)，自動(dòng)進(jìn)行外幣折算和匯兌損益計(jì)算，滿足有國(guó)際業(yè)務(wù)的企業(yè)需求。往來(lái)賬款核算：對(duì)企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。跟蹤每一筆往來(lái)業(yè)務(wù)的發(fā)生、結(jié)算情況，支持賬齡分析企業(yè)管理信用風(fēng)險(xiǎn)和資金回收。存貨核算：對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)或商業(yè)企業(yè)的存貨，總賬模塊與存貨管理系統(tǒng)對(duì)接，核算存貨的采購(gòu)成本、銷售成本以及存貨的增減變動(dòng)。參與成本核算流程，確保存貨價(jià)值在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映。固定資產(chǎn)核算：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置等全生命周期的核算。根據(jù)企業(yè)設(shè)定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）自動(dòng)計(jì)算每期折舊費(fèi)用，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和使用情況。成本費(fèi)用核算：收集和匯總企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。按照一定的成本核算方法（如品種法、分批法、分步法等）分配和計(jì)算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，為企業(yè)定價(jià)和成本控制提供依據(jù)。收入與利潤(rùn)核算：準(zhǔn)確記錄企業(yè)的銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入項(xiàng)目，同時(shí)核算成本和費(fèi)用，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。支持多種收入確認(rèn)方式，如按照完工百分比法確認(rèn)建造合同收入等，以滿足不同業(yè)務(wù)模式企業(yè)的需求。

2.3 財(cái)務(wù)總賬的使用角色

以實(shí)際案例表述財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行期間的介入階段：

6月5日，采購(gòu)員老王從供應(yīng)商采購(gòu)了100件礦泉水，采購(gòu)價(jià)為1元（含稅價(jià)）；6月6日，供應(yīng)商將100件礦泉水送到倉(cāng)庫(kù)，庫(kù)管收貨100件入庫(kù)。入庫(kù)明細(xì)回傳財(cái)務(wù)系統(tǒng)，產(chǎn)生100元的應(yīng)付賬款，同時(shí)記錄100件存貨；6月7日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)小蘇收到發(fā)票，申請(qǐng)出納付款，出納小陳依據(jù)發(fā)票金額給供應(yīng)商付款100元，結(jié)清應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)主管簽字；6月8日，電商運(yùn)營(yíng)小李將商品上架到銷售平臺(tái)上售賣，定價(jià)1.5元；6月9日，用戶共計(jì)下單了20件，由倉(cāng)庫(kù)安排發(fā)出，出庫(kù)明細(xì)回傳財(cái)務(wù)系統(tǒng)，產(chǎn)生了30元的應(yīng)收賬款，同時(shí)存貨變?yōu)?0件；6月10日，出納小陳核對(duì)銀行到賬30元，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷，并進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)主管簽字、審核相關(guān)憑證。

其中，在收取發(fā)票、付款、結(jié)賬、收款、憑證審核等階段，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等角色會(huì)介入并處理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.4 財(cái)務(wù)總賬業(yè)務(wù)流程

在處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要與總賬協(xié)作的業(yè)務(wù)時(shí)，一般按初始化-憑證處理-賬簿處理-報(bào)表生成-賬表查詢-期末處理等幾個(gè)環(huán)節(jié)。

除期末處理外，其他環(huán)節(jié)沒(méi)有過(guò)強(qiáng)的先后關(guān)系，初步完成基礎(chǔ)的初始化工作，就開(kāi)始記賬、生成憑證，其他初始化工作需要時(shí)再處理，或者完全完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需要的初始化信息后再開(kāi)始記賬均可。

詳細(xì)介紹如下：

總賬初始化數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，確定會(huì)計(jì)科目體系。包括設(shè)置一級(jí)科目、明細(xì)科目和輔助核算項(xiàng)目（如部門、項(xiàng)目、客戶、供應(yīng)商等）。憑證類別設(shè)置：設(shè)置憑證類別，比如記賬憑證、收款憑證、付款憑證等。期初余額錄入：收集各會(huì)計(jì)科目的期初數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的余額。賬套參數(shù)設(shè)置：確定財(cái)務(wù)賬套的基本參數(shù)，如記賬本位幣、會(huì)計(jì)期間、賬套啟用日期等。對(duì)于有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，設(shè)置外幣匯率核算方式（如固定匯率或浮動(dòng)匯率）。

日常憑證處理

憑證錄入：財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等）在總賬模塊中錄入記賬憑證。憑證審核：設(shè)置憑證審核流程，一般由非制單人對(duì)錄入的憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)的憑證方可記賬，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則退回制單人修改。憑證記賬：經(jīng)審核后的憑證進(jìn)行記賬操作，將憑證數(shù)據(jù)更新到相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬中，同時(shí)更新科目余額。記賬過(guò)程自動(dòng)按照會(huì)計(jì)分錄的借貸方向更新賬戶余額，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

賬簿處理

總賬登記：根據(jù)記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目匯總登記總賬。系統(tǒng)自動(dòng)匯總每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各科目的發(fā)生額，形成總賬賬簿。明細(xì)賬登記：依據(jù)記賬憑證詳細(xì)記錄每個(gè)會(huì)計(jì)科目下的明細(xì)交易。明細(xì)賬與總賬之間保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性，通過(guò)賬賬核對(duì)功能可以檢查兩者是否相符。輔助賬簿登記：對(duì)于設(shè)置了輔助核算的科目，如部門核算、項(xiàng)目核算等，同時(shí)登記相應(yīng)的輔助賬簿。

報(bào)表生成

財(cái)務(wù)報(bào)表模板設(shè)置：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部報(bào)告要求，設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表的模板。數(shù)據(jù)提取與計(jì)算：從總賬和明細(xì)賬中提取報(bào)表所需的數(shù)據(jù)，按照設(shè)定的公式進(jìn)行計(jì)算。報(bào)表審核與調(diào)整：財(cái)務(wù)人員對(duì)生成的報(bào)表進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。

賬表查詢

總賬查詢：提供按會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期間等條件查詢總賬的功能。明細(xì)賬查詢：支持按科目、日期范圍、憑證字號(hào)、摘要關(guān)鍵詞等多種條件查詢明細(xì)賬。輔助賬查詢：針對(duì)設(shè)置了輔助核算的科目，可按輔助核算項(xiàng)目查詢相關(guān)賬簿。多維度查詢：支持用戶同時(shí)按照多個(gè)條件組合查詢賬表。

期末處理

期末調(diào)賬：在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行一些必要的賬務(wù)調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)損益：將本期的收入和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目，計(jì)算本期利潤(rùn)。結(jié)賬：完成所有期末處理工作后，進(jìn)行結(jié)賬操作。

2.5 其他系統(tǒng)與財(cái)務(wù)總賬的關(guān)系

前文的介紹中，提到了其他兄弟系統(tǒng)需要跟總賬系統(tǒng)協(xié)同，對(duì)其中部分系統(tǒng)之間的協(xié)同關(guān)系進(jìn)行簡(jiǎn)單的解釋說(shuō)明，示例如下：

第三部分：財(cái)務(wù)總賬產(chǎn)品設(shè)計(jì)

3.1 財(cái)務(wù)總賬產(chǎn)品架構(gòu)

軟件系統(tǒng)，是對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)行為的記錄和體現(xiàn)，在不同的企業(yè)，基于業(yè)務(wù)場(chǎng)景或者業(yè)務(wù)流程的差異，總賬系統(tǒng)的功能點(diǎn)或者展現(xiàn)方式，也會(huì)有所不同。

本文從抽象后相對(duì)共性的角度搭建產(chǎn)品架構(gòu)，說(shuō)明產(chǎn)品內(nèi)在邏輯。

在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，建議參考業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)場(chǎng)景，將總賬系統(tǒng)分為業(yè)務(wù)處理層、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層和基礎(chǔ)設(shè)置層。

業(yè)務(wù)處理層負(fù)責(zé)與各個(gè)上下游系統(tǒng)對(duì)接，完成初步的數(shù)據(jù)處理，便于不同類型的數(shù)據(jù)，順暢的進(jìn)入總賬系統(tǒng)生成憑證或者應(yīng)用于報(bào)表生成?？傎~的業(yè)務(wù)邏輯，也在這個(gè)模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)的處理，包括但不限于初始化、憑證管理、賬簿處理、報(bào)表生成、期末結(jié)賬等。

數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層需支持總賬系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、查詢、轉(zhuǎn)換等，包括但不限于總賬數(shù)據(jù)、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、輔助賬數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)等。

如果企業(yè)有公共的基礎(chǔ)平臺(tái)，建議由該平臺(tái)負(fù)責(zé)組織、人員、權(quán)限等基礎(chǔ)設(shè)置的模塊的設(shè)計(jì)和管理；如果沒(méi)有，總賬系統(tǒng)需完成此類能力的搭建。

3.2 初始化

總賬模塊的初始化流程如下圖所示，需要建立賬套、會(huì)計(jì)科目、輔助核算項(xiàng)，設(shè)置憑證類別、錄入期初余額等。

3.2.1 初始化-示例1：建立會(huì)計(jì)科目

建立會(huì)計(jì)科目時(shí)，需支持新增一級(jí)會(huì)計(jì)科目、下級(jí)會(huì)計(jì)科目、外幣核算科目、數(shù)量核算科目等。如需輔助核算項(xiàng)，可增加客戶、供應(yīng)商、部門、個(gè)人、項(xiàng)目核算科目。

例如，對(duì)于一家制造企業(yè)，設(shè)置 “生產(chǎn)成本 – 基本生產(chǎn)成本 – 產(chǎn)品 A – 直接材料” 這樣詳細(xì)的科目路徑，同時(shí)將 “生產(chǎn)成本” 科目設(shè)置部門輔助核算，以便按生產(chǎn)部門分析成本。

如果是中途修改輔助核算，需要先確保此科目本期無(wú)發(fā)生，再清除此科目期初余額，在科目設(shè)置下修改相應(yīng)的輔助核算，回到總賬期初余額下補(bǔ)錄輔助核算明細(xì)的期初余額。

3.2.2 初始化-示例2：設(shè)置憑證類別

不同類型的公司，對(duì)憑證類別的管理方式不一樣，大致可分為以下幾類，正常情況下，可按需配置：

記賬憑證收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證自定義憑證類別

3.2.3 初始化-期初處理

對(duì)科目賬、輔助賬、銀行對(duì)賬等信息進(jìn)行期初錄入。

對(duì)于有明細(xì)科目的，需將余額細(xì)分到明細(xì)科目。如應(yīng)收賬款科目，要按照每個(gè)客戶的欠款余額分別錄入。同時(shí)，需保證期初余額試算平衡，即資產(chǎn) = 負(fù)債 所有者權(quán)益。

3.3 憑證處理

3.3.1 憑證處理-新增&處理憑證

憑證處理包括新增憑證、憑證審核、記賬、生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證、期末結(jié)賬等幾部分。如下圖所示：

憑證要素:

包括憑證類別、憑證號(hào)、日期、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息、操作人等，對(duì)于涉及多個(gè)會(huì)計(jì)科目的復(fù)雜業(yè)務(wù)，確保借貸方金額相等。例如，采購(gòu)原材料的業(yè)務(wù)，借記 “原材料” 科目，貸記 “應(yīng)付賬款” 科目。同時(shí)，可利用輔助核算信息，如在摘要中注明采購(gòu)的原材料用于哪個(gè)生產(chǎn)項(xiàng)目。

生成憑證方式：

新增空白憑證、調(diào)用常用憑證、草稿引入、原始憑證自動(dòng)生成等。

憑證處理操作：

新增：根據(jù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等）在總賬模塊中錄入記賬憑證。審核：非制單人根據(jù)憑證審核流程對(duì)憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)的憑證方可記賬，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則退回制單人修改。記賬：經(jīng)審核后的憑證進(jìn)行記賬操作，將憑證數(shù)據(jù)更新到相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬中，同時(shí)更新科目余額。

逆向流程：

作廢：對(duì)于錯(cuò)誤的憑證，如果需要保留痕跡，可以在憑證上標(biāo)記作廢標(biāo)志。整理：如需徹底刪除，可以做整理操作。沖銷：將已記賬憑證生成紅字沖銷憑證（也可以將之前的憑證取消記賬、刪除、重新做）

3.3.2 憑證處理-新增&處理憑證示例

3.3.3 憑證處理-智能生成憑證示例

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為憑證：

財(cái)務(wù)系統(tǒng)接收業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、庫(kù)存系統(tǒng)等）數(shù)據(jù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)記賬憑證。

例如，采購(gòu)系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單執(zhí)行完畢后，通過(guò)接口將采購(gòu)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給總賬模塊，自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證，提高財(cái)務(wù)工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.3.4 憑證處理-結(jié)轉(zhuǎn)憑證&期末結(jié)賬

期末調(diào)賬：

在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行一些必要的賬務(wù)調(diào)整。例如，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等。這些調(diào)整通?；谄髽I(yè)的會(huì)計(jì)政策和期末資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際狀況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

結(jié)轉(zhuǎn)損益：

將本期的收入和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目，計(jì)算本期利潤(rùn)。系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別收入和費(fèi)用類科目，按照借貸方向進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證并記賬。

結(jié)賬：

完成所有期末處理工作后，進(jìn)行結(jié)賬操作。結(jié)賬過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行一系列的檢查，如試算平衡檢查、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性檢查等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

結(jié)賬后，當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)將被鎖定，不能再進(jìn)行修改，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)啟下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，為新的業(yè)務(wù)處理做好準(zhǔn)備。

3.4 賬簿管理

根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表自動(dòng)生成、接口傳入、表格導(dǎo)入或者手工填制記賬憑證。

根據(jù)記賬憑證登記日記賬、各種明細(xì)賬、逐筆登記總賬。

月末，將日記賬、明細(xì)賬的余額分別與總賬中相應(yīng)賬戶的余額核對(duì)相符；根據(jù)總賬和明細(xì)賬記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過(guò)程，如下圖所示：

3.4.1 賬簿管理-總賬&明細(xì)賬&輔助賬

總賬

根據(jù)記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目匯總登記總賬?？傎~反映每個(gè)會(huì)計(jì)科目的借貸方發(fā)生額和余額，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)。系統(tǒng)自動(dòng)匯總每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各科目的發(fā)生額，形成總賬賬簿。

明細(xì)賬

依據(jù)記賬憑證詳細(xì)記錄每個(gè)會(huì)計(jì)科目下的明細(xì)交易。例如，對(duì)于應(yīng)收賬款明細(xì)賬，按客戶逐筆記錄每一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生和收款情況。明細(xì)賬與總賬之間保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性，通過(guò)賬賬核對(duì)功能可以檢查兩者是否相符。

輔助賬

對(duì)于設(shè)置了輔助核算的科目，如部門核算、項(xiàng)目核算等，同時(shí)登記相應(yīng)的輔助賬簿。輔助賬簿可以提供按輔助核算維度分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的功能，如查看某部門的費(fèi)用支出情況或某個(gè)項(xiàng)目的成本明細(xì)。

3.4.2 賬簿管理-余額表&多維賬

科目余額表

展示各級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱。

期初余額=上期末余額；本期發(fā)生額，按憑證統(tǒng)計(jì)；本年累計(jì)發(fā)生額，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)年度，本期發(fā)生額累計(jì)（不含歷史年份）；期末余額，按科目記錄，資產(chǎn) 費(fèi)用記錄在借方，按借增貸減統(tǒng)計(jì)；負(fù)債 所有者權(quán)益 收入記錄在貸方，按借減貸增統(tǒng)計(jì)。

多維度明細(xì)賬

允許用戶同時(shí)按照多個(gè)條件組合查詢賬表，如查詢某個(gè)客戶在特定期間內(nèi)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，同時(shí)查看該業(yè)務(wù)涉及的部門和項(xiàng)目信息，為企業(yè)精細(xì)化管理提供數(shù)據(jù)支持。

3.5 報(bào)表管理

財(cái)務(wù)系統(tǒng)一般會(huì)提供常用的財(cái)務(wù)報(bào)表，比如利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。

利潤(rùn)表：按統(tǒng)計(jì)周期（月/季度），基于項(xiàng)目口徑統(tǒng)計(jì)相關(guān)利潤(rùn)情況。資產(chǎn)負(fù)債表：基于類目匯總，記錄每個(gè)類目的期末、年初值。類目關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行加減；資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益，期末數(shù)=總賬期初 本期?，F(xiàn)金流量表：按周期查詢當(dāng)前公司現(xiàn)金流量情況，根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。

不同的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，客群不一樣，根據(jù)客戶需求及企業(yè)規(guī)劃，有的還會(huì)提供所有者權(quán)益變動(dòng)表、應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表、應(yīng)付統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表、經(jīng)營(yíng)狀況表、項(xiàng)目利潤(rùn)表等報(bào)表。

3.5.1 報(bào)表管理-利潤(rùn)表

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤(rùn)表也稱為損益表、收益表。

系統(tǒng)中需要設(shè)計(jì)利潤(rùn)表默認(rèn)取值公式，如下圖所示。如果需要修改則進(jìn)入報(bào)表后點(diǎn)擊需要編輯的報(bào)表項(xiàng)目，在公式編輯框里增減科目。利潤(rùn)表取時(shí)期數(shù)據(jù)，本月的則為本月發(fā)生額，本季的為本季發(fā)生額。

提前完成報(bào)表模型預(yù)制、默認(rèn)公式設(shè)置、定時(shí)取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時(shí)按期自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)報(bào)表，利潤(rùn)表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

上表中每個(gè)字段對(duì)應(yīng)的默認(rèn)取數(shù)公式示例如下，內(nèi)容僅供參考，不同企業(yè)科目設(shè)置的數(shù)字如果不一樣，計(jì)算方式可能有所區(qū)別，但主邏輯是一致的。

在期末結(jié)賬或記賬完成對(duì)比賬表數(shù)據(jù)時(shí)，如果遇到數(shù)據(jù)不一致的情況，可以通過(guò)數(shù)據(jù)追蹤的方式查詢問(wèn)題細(xì)節(jié)。一般系統(tǒng)都需設(shè)置數(shù)據(jù)追蹤能力，聯(lián)查匯總，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確；如果不正確，可以根據(jù)公式的設(shè)置進(jìn)行檢查，比如公式設(shè)置的方向，是否包含未記賬等。

3.5.2 報(bào)表管理-資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)。

根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益”這一平衡公式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞?/p>

系統(tǒng)中需要設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表默認(rèn)取值公式，如下圖所示。如果需要修改則進(jìn)入報(bào)表后點(diǎn)擊需要編輯的報(bào)表項(xiàng)目，在公式編輯框里增減科目。

提前完成報(bào)表模型預(yù)制、默認(rèn)公式設(shè)置、定時(shí)取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時(shí)按期自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

可通過(guò)公式追蹤等方式進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，比如期末數(shù)可以取到數(shù)，但年初數(shù)據(jù)取不到數(shù)，或者取數(shù)不正確。

優(yōu)先查詢?nèi)ツ昴昴┦欠裼袛?shù)，數(shù)據(jù)是否正確。如果沒(méi)有手動(dòng)錄入保存后，確認(rèn)本期是否可以計(jì)算出數(shù)。如果也沒(méi)問(wèn)題，需要確認(rèn)科目余額表?yè)p益類科目是否結(jié)平，逐層深查。

3.5.3 報(bào)表管理-現(xiàn)金流量表

企業(yè)現(xiàn)金流量可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物的影響。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=流入金額-流出金額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。

其系統(tǒng)默認(rèn)取數(shù)規(guī)則可按如下邏輯設(shè)計(jì)，如果需要修改則進(jìn)入報(bào)表后點(diǎn)擊需要編輯的報(bào)表項(xiàng)目，在公式編輯框里增減科目。

提前完成報(bào)表模型預(yù)制、默認(rèn)公式設(shè)置、定時(shí)取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時(shí)按期自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)報(bào)表，現(xiàn)金流量表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

第四部分：案例解析

4.1 制造企業(yè)案例

4.1.1 企業(yè)背景

某大型制造企業(yè)，生產(chǎn)多種類型的機(jī)械產(chǎn)品，擁有復(fù)雜的生產(chǎn)流程和組織結(jié)構(gòu)。

企業(yè)在全國(guó)設(shè)有多個(gè)生產(chǎn)基地和銷售分公司，業(yè)務(wù)涉及原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)。

4.1.2 總賬模塊應(yīng)用情況

總賬初始化

在實(shí)施財(cái)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)置了詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目體系。

包括為生產(chǎn)成本設(shè)置了按產(chǎn)品、車間、成本項(xiàng)目的多級(jí)明細(xì)科目，并設(shè)置了部門、項(xiàng)目等輔助核算。

錄入了大量的期初余額數(shù)據(jù)，涵蓋了固定資產(chǎn)、原材料庫(kù)存、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等各個(gè)方面，經(jīng)過(guò)仔細(xì)核對(duì)和試算平衡后完成初始化。

日常憑證處理

采購(gòu)部門的采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)采購(gòu)系統(tǒng)與總賬模塊接口，自動(dòng)生成采購(gòu)原材料的記賬憑證，借記 “原材料”，貸記 “應(yīng)付賬款”。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)工單和領(lǐng)料單等原始憑證，在總賬模塊錄入生產(chǎn)成本核算的憑證，包括領(lǐng)用原材料、分配人工費(fèi)用、分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用等。銷售部門的銷售業(yè)務(wù)生成銷售收入和應(yīng)收賬款的記賬憑證。財(cái)務(wù)人員每天對(duì)錄入的憑證進(jìn)行審核和記賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性。

賬簿處理

通過(guò)總賬模塊，企業(yè)可以實(shí)時(shí)查詢總賬和明細(xì)賬。例如，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以查看 “生產(chǎn)成本 – 產(chǎn)品 A – 直接材料” 明細(xì)賬，了解產(chǎn)品 A 的原材料消耗情況，分析成本波動(dòng)原因。

同時(shí)，利用部門輔助賬簿，可以查看各個(gè)生產(chǎn)車間的費(fèi)用支出情況，進(jìn)行成本控制。

報(bào)表生成

每月末，總賬模塊根據(jù)預(yù)設(shè)的報(bào)表模板自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表準(zhǔn)確反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，利潤(rùn)表顯示各產(chǎn)品的盈利情況，現(xiàn)金流量表為企業(yè)資金管理提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。

期末處理

在期末，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。按照成本核算方法，將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，然后將完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品科目。

最后，結(jié)轉(zhuǎn)損益，將收入和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目，完成結(jié)賬操作。

4.2 服務(wù)企業(yè)案例

4.2.1 企業(yè)背景

某互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)，主要提供在線軟件服務(wù)和技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)是輕資產(chǎn)、高人力成本，收入主要來(lái)源于客戶訂閱服務(wù)費(fèi)用和項(xiàng)目咨詢費(fèi)用。

4.2.2 總賬模塊應(yīng)用情況

總賬初始化

會(huì)計(jì)科目設(shè)置相對(duì)簡(jiǎn)單，但針對(duì)服務(wù)收入和成本設(shè)置了詳細(xì)的科目。例如，設(shè)置 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 – 軟件服務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 – 咨詢服務(wù)收入” 以及 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 – 人力成本 – 軟件服務(wù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 – 人力成本 – 咨詢服務(wù)” 等科目。

同時(shí)，設(shè)置客戶、項(xiàng)目等輔助核算，用于分析收入來(lái)源和成本歸屬。錄入期初余額主要是貨幣資金、固定資產(chǎn)等少量項(xiàng)目。

日常憑證處理

業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂服務(wù)合同后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同金額和收款情況錄入服務(wù)收入的記賬憑證。對(duì)于人力成本，根據(jù)員工工資分配表和項(xiàng)目工時(shí)記錄，將工資費(fèi)用分配到相應(yīng)的服務(wù)成本科目。

由于企業(yè)業(yè)務(wù)流程主要基于線上系統(tǒng)，部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)系統(tǒng)集成自動(dòng)生成記賬憑證，提高了財(cái)務(wù)工作效率。

賬簿處理

通過(guò)總賬模塊，財(cái)務(wù)人員可以方便地查詢每個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的收入和成本明細(xì)賬。對(duì)于軟件服務(wù)項(xiàng)目，收入明細(xì)賬可以顯示每個(gè)客戶的訂閱費(fèi)用收入情況，以及可能的額外服務(wù)收入，如功能定制費(fèi)用、技術(shù)支持費(fèi)用等。

成本明細(xì)賬則可以列出該項(xiàng)目的人力成本、服務(wù)器費(fèi)用、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)費(fèi)用等各項(xiàng)成本支出。通過(guò)查看成本明細(xì)賬，分析該項(xiàng)目的成本結(jié)構(gòu)，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。對(duì)于技術(shù)咨詢項(xiàng)目，收入明細(xì)賬可以反映每個(gè)項(xiàng)目的咨詢費(fèi)用收入情況，包括項(xiàng)目的總金額、已收款金額和未收款金額等。成本明細(xì)賬則可以展示該項(xiàng)目的人力成本、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等成本支出。

財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)這些明細(xì)賬，全面掌握每個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，為項(xiàng)目管理和決策提供有力支持。

報(bào)表生成

根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，設(shè)置了適合企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表模板。

資產(chǎn)負(fù)債表中，明確列出了企業(yè)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目，以及應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目。

利潤(rùn)表中，詳細(xì)展示了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（軟件服務(wù)收入和咨詢服務(wù)收入分別列示）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（人力成本、服務(wù)器費(fèi)用等分別列示）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目，以及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等指標(biāo)。

現(xiàn)金流量表中，按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)分類，分別列出了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，重點(diǎn)關(guān)注軟件服務(wù)和咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

期末處理

在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行必要的賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)，可能需要進(jìn)行的調(diào)賬事項(xiàng)包括計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、攤銷無(wú)形資產(chǎn)、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債等。根據(jù)企業(yè)的所得稅納稅情況，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，調(diào)整所得稅費(fèi)用。

將本期的收入和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目，計(jì)算本期利潤(rùn)。通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)損益，確定企業(yè)本期的經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)的利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析提供依據(jù)。

完成所有期末處理工作后，進(jìn)行結(jié)賬操作。

題圖來(lái)自Unsplash，基于 CC0 協(xié)議。

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