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注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。所以接下來，主頁將帶大家認(rèn)識并了解未發(fā)工資做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文分為以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、工資應(yīng)發(fā)的未發(fā)怎么做賬？
• 2、計提工資未發(fā)怎么做會計分錄

問題一：工資應(yīng)發(fā)的未發(fā)怎么做賬？

答先按工資表的數(shù)據(jù)計提出來：

借：管理費用/銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)的時候按實際發(fā)放的入賬：

借：應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

擴(kuò)展資料：

勞動部《關(guān)于實行勞動合同制度若干問題的通知》第13條規(guī)定：已享受養(yǎng)老保險待遇的離退休人員被再次聘用時，用人單位應(yīng)與其簽訂書面協(xié)議，明確聘用期內(nèi)的工作內(nèi)容、報酬、醫(yī)療、勞動待遇等權(quán)利和義務(wù)。因此，退休人員被再次聘用勞務(wù)關(guān)系，不是勞動關(guān)系，不于勞動法的調(diào)整范圍，也不用再參加社會保險。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)的工資、薪金扣除時間為實際發(fā)放的納稅年度。所以，即使企業(yè)計提了職工的工資，但是沒有發(fā)放，也不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。

2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存，或者減值)。

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。

4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

問題二：計提工資未發(fā)怎么做會計分錄

答企業(yè)計提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下：

1計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

注：計提工資未發(fā)，做兩步即可；計提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機會和合作伙伴。明白了未發(fā)工資做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點擊主頁的其他頁面。