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餐費最新最全的報銷、入賬、扣除方式,會計人員趕緊學(xué)起來
發(fā)布于 2025-01-20 12:42:04 作者: 摩谷雪
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜,但是只要你按照規(guī)定進行操作,你的企業(yè)就可以合法地運營。下面,主頁將帶領(lǐng)大家一起認識發(fā)票扣稅怎么做賬,希望可以幫到你。
給員工發(fā)的餐費補助,是否繳納個稅?所有的餐飲費都要計入業(yè)務(wù)招待費嗎?不收到員工報銷的餐飲費發(fā)票怎么做賬?今天我們一次性給大家說清楚!餐費如何報銷、抵稅、入賬?今天起,按這個來!
餐飲費的報銷比例是多少
餐飲費(如果是招待客戶發(fā)生的)稅法方面的扣除規(guī)定是:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;
餐飲費(如果是職工聚餐發(fā)生的)稅法方面的扣除規(guī)定是:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;
餐飲費(如果是出差過程發(fā)生的),據(jù)實扣除,沒有比例限制。
餐飲發(fā)票報銷怎么入賬
(1)計入“職工福利費”
餐飲發(fā)票報銷可以入職工福利費,比如職工的防暑降溫費、職工餐貼等。
(2)計入“差旅費”
餐飲發(fā)票報銷可以入差旅費,差旅中的餐貼是可以入差旅費的,但是如果是招待費就只能入業(yè)務(wù)招待費了。
(3)計入“業(yè)務(wù)招待費”
餐飲發(fā)票可以入招待費,比如請客戶吃飯的費用可以報銷入招待費。
(4)計入“會議費”
餐飲發(fā)票可以入會議費,比如會議中產(chǎn)生的餐費。
(5)原始憑據(jù)
報銷會議費中的餐飲發(fā)票稅前可以扣除,但是報銷時要附有相關(guān)的會議通知、簽到等證明會議真實的憑據(jù);報銷招待費中的餐飲發(fā)票必須要附有招待費申請單。
(6)增值稅專用發(fā)票抵扣
餐飲發(fā)票如果開的是增值稅專用發(fā)票可以抵扣,但是做入招待費的餐飲發(fā)票不能抵扣。
餐飲業(yè)發(fā)票的報銷要注意以下幾點
(1)報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)。
(2)發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),不得隨意填寫。
(3)原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備。
(4)會計人員應(yīng)認真審核各種憑證,對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷。
(5)會計部門應(yīng)加強各項費用憑證的審核工作,對不符合公司制度及越權(quán)審批的費用和支出一律不得報支。
餐飲費稅前如何扣除?一張圖說清楚
餐飲費屬于業(yè)務(wù)招待費的,按照發(fā)生的60%進行稅前扣除,并受到收入總額0.5%的限制,不計入招待費的根據(jù)實際情況進行稅前扣除,我們總結(jié)一張表,以便大家學(xué)習。
注意的問題
1、為什么餐費服務(wù)常見于普通發(fā)票,而罕見于專用發(fā)票呢?
因為根據(jù)財稅〔2016〕36號的規(guī)定,購進的餐飲服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣,所以實務(wù)中,稅務(wù)局一般不會給餐飲服務(wù)企業(yè)核定專票,如果企業(yè)有需要可以跟主管稅務(wù)機關(guān)說明理由并申請,但取得專票也不能抵扣。
2、取得餐飲費專用發(fā)票怎么辦?
為了防止形成滯留票,建議認證后做進項稅轉(zhuǎn)出處理,或在勾選平臺上直接進行不勾選抵扣。
3、餐飲費住宿費開在一張專票上怎么辦?
全額認證抵扣后,餐飲費部分做進項稅轉(zhuǎn)出處理,或在勾選平臺上直接進行更改有效稅額,只勾選抵扣住宿費部分,不勾選抵扣餐飲費部分。
原文:www.yuebaoxiao.com/newsinfo/2312615.html
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