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注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將跟大家是介紹關(guān)于會(huì)計(jì)期末做賬的，希望可以幫你解惑。

一盤(pán)完整的賬務(wù)，錄入完成銀行流水、收入、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等基礎(chǔ)信息，這盤(pán)賬就算完成了一半，也是最簡(jiǎn)單的一半，剩下的，就是月末結(jié)賬了，不會(huì)結(jié)賬的小伙伴看過(guò)來(lái)，學(xué)完這些你就會(huì)了。

一、計(jì)提本月工資/社保/住房公積金

借：生產(chǎn)成本---直接人工/社保/住房公積金（生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人薪資）

制造費(fèi)用--工資/社保/住房公積金（生產(chǎn)車(chē)間管理人員薪資）

管理費(fèi)用--工資/社保/住房公積金（行政辦公人員薪資）

銷(xiāo)售費(fèi)用--工資/社保/住房公積金（銷(xiāo)售人員薪資）

研發(fā)支出--工資/社保/住房公積金（研發(fā)部人員薪資）等

貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資/社保/住房公積金

二、計(jì)提本月折舊費(fèi)

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

制造費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) / 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（裝修費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)等費(fèi)用按月攤銷(xiāo)）

借：管理費(fèi)用---待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

制造費(fèi)用--待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

四、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

或者：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

五、計(jì)提本月附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

六、領(lǐng)用原材料/包裝物/配件等

借：生成成本--直接材料

貸：原材料/低值易耗品/庫(kù)存商品等

七、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

借：生成成本---制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用--工資/物料消耗/低值易耗品攤銷(xiāo)/房租/折舊等費(fèi)用

八、結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本/銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本---直接人工

生產(chǎn)成本---直接材料

生產(chǎn)成本---制造費(fèi)用

或者（商貿(mào)企業(yè)）：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品等

九、季度計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

十、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

投資收益（虧損在貸方）

公允價(jià)值變動(dòng)損益（虧損在貸方）

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出

稅金及附加

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅費(fèi)用等

年度終了，還要多做以下幾步：

（一）結(jié)轉(zhuǎn)本年盈利/虧損：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

或者（虧損的情況）：

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

（二）提取法定公積金、盈余公積金

借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積（固定比例：10%）

利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積（根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提取，沒(méi)有比例要求）

貸：盈余公積--提取法定盈余公積

盈余公積--提取任意盈余公積

（三）分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積

利潤(rùn)分配---提取任意盈余公積

利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利

是完整的期末賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)流程，如果你不會(huì)結(jié)賬，一定要收藏起來(lái)慢慢看，關(guān)鍵時(shí)刻用得著的。希望對(duì)你有所幫助。

注冊(cè)公司是向客戶(hù)和合作伙伴展示您企業(yè)可靠性和穩(wěn)定性的重要途徑。通過(guò)上文關(guān)于會(huì)計(jì)期末做賬的相關(guān)信息，主頁(yè)相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類(lèi)似這種問(wèn)題的應(yīng)當(dāng)如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請(qǐng)點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。