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自然人法人轉讓股權是否繳稅
發(fā)布于 2025-01-22 21:58:09 作者: 匡星晴
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解深圳股權變更怎么交稅金 ，希望本文能幫到你。
1：自然人法人轉讓股權是否繳稅
答問：有限責任公司的法人股東將其股份轉讓給自然人股東應如何繳稅？ 答：1、營業(yè)稅： 《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]第191號）第二條規(guī)定，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。 因此，股權轉讓不征收營業(yè)稅。 2、印花稅： 《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[ 1 9 9 1 ] 1 5 5 號）第十條規(guī)定，“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權”轉移書據(jù)的征稅范圍如何劃定？ “財產(chǎn)所有權”轉移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉讓所立的書據(jù)。 《印花稅暫行條例》稅目稅率表中規(guī)定：產(chǎn)權轉移書據(jù)由立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。即：股權轉讓雙方立據(jù)人均需按合同所載金額萬分之五各自貼花。 3、土地增值稅： 《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復》（國稅函[ 2 0 0 0 ] 6 8 7 號）規(guī)定，……鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源（欽州）實業(yè)有限公司100%的股權，且這些以股權形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對此應按土地增值稅的規(guī)定征稅。 根據(jù)上述文件規(guī)定，如果轉讓的股權表現(xiàn)形式主要為土地使用權、地上建筑物及附著物的，要繳納土地增值稅。 4、企業(yè)所得稅： 《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……（三）轉讓財產(chǎn)收入； 《企業(yè)所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。 根據(jù)上述規(guī)定，對于股權轉讓應屬于轉讓財產(chǎn)所得，應繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產(chǎn)。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。 投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本： （一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； （二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。 根據(jù)上述規(guī)定，對于企業(yè)轉讓股權應按上述規(guī)定確定計稅依據(jù)，將轉讓所得扣除投資資產(chǎn)成本后的所得按法定稅率25%計繳企業(yè)所得稅。
2：深圳公司股權變更要怎么辦理？
答1.股權變更是半流程，需要預約號才能去辦理。各區(qū)預約的時間一般是一周~兩周左右。
2.股權變更需要交稅嗎？不需要交稅，股轉目前也已經(jīng)取消了見證和公證的環(huán)節(jié)，流程簡化了許多。以前做股轉，需要見證或公證時。見證費或者公證費也是一筆不小的數(shù)目。
3.辦理股權變更需要的資料：《公司變更登記申請表》、公司章程修正案（全體股東簽字、蓋公章）；股東（會）決議（全體股東簽字、蓋公章）；公司執(zhí)照原件；全體股東身份證復印件+原件；股權轉讓協(xié)議書（注明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一并轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字）。
4.辦理股轉需要股東到場嗎？以前需要見證（或公證）的時候，是要全體涉及變更的股東到場的，現(xiàn)在取消見證（或公證）了，就不用到場面簽，只提供各位股東的身份證原件就好。除非以前做過股轉的，工商局會上次變更核對筆跡，對不上的話，就需要股東到場面簽了。
3：深圳公司股權變更流程詳細步驟
答股權是可以自由轉讓的，公司股東依法可以將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權。進行股權轉讓之后，股權發(fā)生變化，需要進行股權變更，那么，股權變更流程詳細步驟有哪些呢？
股權是可以自由轉讓的，公司股東依法可以將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權。進行股權轉讓之后，股權發(fā)生變化，需要進行股權變更，那么，股權變更流程詳細步驟有哪些呢？
一、公司股權變更流程詳細步驟
1、領取《公司變更登記申請表》（工商局辦證大廳窗口領取）
2、變更營業(yè)執(zhí)照（填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳辦理）
3、變更組織機構代碼證（填寫企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復印件、企業(yè)法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監(jiān)督局辦理）
4、變更稅務登記證（拿著稅務變更通知單到稅務局辦理）
5、變更銀行信息（拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理）
二、公司股權變更所需資料
1、公司法定代表人簽署、公司蓋章的《公司變更登記申請書》。
2、《指定代表或者共同委托代理人的證明》（公司加蓋公章）；及指定代表或委托代理人的身份證復印件（本人簽字）。
3、原股東會決議。（全體老股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章）
主要內(nèi)容：
（1）轉讓雙方當事人、轉讓的股權份額及股權轉讓價格、受讓者，其他股東優(yōu)先受讓權利的行使情況等；
（2）股權轉讓后公司的股本結構；
4、股權轉讓協(xié)議書。（轉讓雙方簽署，自然人簽字，自然人以外的蓋章）主要內(nèi)容：
（1）協(xié)議雙方的名稱（姓名）；
（2）轉讓股權的份額及其價格；
（3）轉讓的股權的交割日期；
（4）股權轉讓款的交付日期和交付方式；
（5）訂立協(xié)議的時間、地點、生效方式；
（6）協(xié)議雙方認為需要明確的其他內(nèi)容（包括違約責任、爭議解決途徑等）。
5、股權向公司股東以外轉讓的，還應提交新股東會（股權轉讓后的股東）決議。（全體新股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章）主要內(nèi)容：因股東變更涉及到的其他有變動的事項（包括公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等組織機構人員的變更等）。
設董事會、監(jiān)事會的，提交股東會決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生董事會成員（3－13人），監(jiān)事會成員（3人），并應載明對上述人員經(jīng)審查均符合有關法律規(guī)定的任職資格的意見；提交董事會決議，選舉董事長，聘任公司總經(jīng)理；提交監(jiān)事會決議，選舉監(jiān)事會主席。
不設董事會、監(jiān)事會的，提交股東會決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生執(zhí)行董事（1人）、監(jiān)事（1－2人），聘任總經(jīng)理，并應載明對上述人員經(jīng)審查均符合有關法律規(guī)定的任職資格的意見。（董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事）
6、章程修正案或修改后的章程。修正案須寫明修改后完整內(nèi)容；公司法定代表人簽字。
7、新股東的主體資格證明或自然人的身份證明股東是企業(yè)的提交《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、《個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》復印件（由企業(yè)加蓋公章并署明與原件一致）；股東是事業(yè)單位法人的提交《事業(yè)單位法人證書》復印件（由單位加蓋公章并署明與原件一致）；股東是自然人的提交身份證復印件（由本人簽名并署明與原件一致）。
8、《公司股東（發(fā)起人）出資情況表》（公司蓋章）。
9、如組織機構有變動，視情況提交《公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表》、《公司法定代表人登記表》。
10、視受讓方資格的不同應提交的其他材料；
11、視出讓方資格的不同應提交的其他材料。
12、原營業(yè)執(zhí)照正副本。
4：深圳公司股權變更流程詳細步驟
答股權是可以自由轉讓的，公司股東依法可以將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權。進行股權轉讓之后，股權發(fā)生變化，需要進行股權變更，那么，股權變更流程詳細步驟有哪些呢？
股權是可以自由轉讓的，公司股東依法可以將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權。進行股權轉讓之后，股權發(fā)生變化，需要進行股權變更，那么，股權變更流程詳細步驟有哪些呢？
一、公司股權變更流程詳細步驟
1、領取《公司變更登記申請表》（工商局辦證大廳窗口領?。?/p>
2、變更營業(yè)執(zhí)照（填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳辦理）
3、變更組織機構代碼證（填寫企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復印件、企業(yè)法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監(jiān)督局辦理）
4、變更稅務登記證（拿著稅務變更通知單到稅務局辦理）
5、變更銀行信息（拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理）
二、公司股權變更所需資料
1、公司法定代表人簽署、公司蓋章的《公司變更登記申請書》。
2、《指定代表或者共同委托代理人的證明》（公司加蓋公章）；及指定代表或委托代理人的身份證復印件（本人簽字）。
3、原股東會決議。（全體老股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章）
主要內(nèi)容：
（1）轉讓雙方當事人、轉讓的股權份額及股權轉讓價格、受讓者，其他股東優(yōu)先受讓權利的行使情況等；
（2）股權轉讓后公司的股本結構；
4、股權轉讓協(xié)議書。（轉讓雙方簽署，自然人簽字，自然人以外的蓋章）主要內(nèi)容：
（1）協(xié)議雙方的名稱（姓名）；
（2）轉讓股權的份額及其價格；
（3）轉讓的股權的交割日期；
（4）股權轉讓款的交付日期和交付方式；
（5）訂立協(xié)議的時間、地點、生效方式；
（6）協(xié)議雙方認為需要明確的其他內(nèi)容（包括違約責任、爭議解決途徑等）。
5、股權向公司股東以外轉讓的，還應提交新股東會（股權轉讓后的股東）決議。（全體新股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章）主要內(nèi)容：因股東變更涉及到的其他有變動的事項（包括公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等組織機構人員的變更等）。
設董事會、監(jiān)事會的，提交股東會決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生董事會成員（3－13人），監(jiān)事會成員（3人），并應載明對上述人員經(jīng)審查均符合有關法律規(guī)定的任職資格的意見；提交董事會決議，選舉董事長，聘任公司總經(jīng)理；提交監(jiān)事會決議，選舉監(jiān)事會主席。
不設董事會、監(jiān)事會的，提交股東會決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生執(zhí)行董事（1人）、監(jiān)事（1－2人），聘任總經(jīng)理，并應載明對上述人員經(jīng)審查均符合有關法律規(guī)定的任職資格的意見。（董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事）
6、章程修正案或修改后的章程。修正案須寫明修改后完整內(nèi)容；公司法定代表人簽字。
7、新股東的主體資格證明或自然人的身份證明股東是企業(yè)的提交《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、《個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》復印件（由企業(yè)加蓋公章并署明與原件一致）；股東是事業(yè)單位法人的提交《事業(yè)單位法人證書》復印件（由單位加蓋公章并署明與原件一致）；股東是自然人的提交身份證復印件（由本人簽名并署明與原件一致）。
8、《公司股東（發(fā)起人）出資情況表》（公司蓋章）。
9、如組織機構有變動，視情況提交《公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表》、《公司法定代表人登記表》。
10、視受讓方資格的不同應提交的其他材料；
11、視出讓方資格的不同應提交的其他材料。
12、原營業(yè)執(zhí)照正副本。
5：自然人法人轉讓股權是否繳稅
答問：有限責任公司的法人股東將其股份轉讓給自然人股東應如何繳稅？ 答：1、營業(yè)稅： 《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]第191號）第二條規(guī)定，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。 因此，股權轉讓不征收營業(yè)稅。 2、印花稅： 《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[ 1 9 9 1 ] 1 5 5 號）第十條規(guī)定，“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權”轉移書據(jù)的征稅范圍如何劃定？ “財產(chǎn)所有權”轉移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉讓所立的書據(jù)。 《印花稅暫行條例》稅目稅率表中規(guī)定：產(chǎn)權轉移書據(jù)由立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。即：股權轉讓雙方立據(jù)人均需按合同所載金額萬分之五各自貼花。 3、土地增值稅： 《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復》（國稅函[ 2 0 0 0 ] 6 8 7 號）規(guī)定，……鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源（欽州）實業(yè)有限公司100%的股權，且這些以股權形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對此應按土地增值稅的規(guī)定征稅。 根據(jù)上述文件規(guī)定，如果轉讓的股權表現(xiàn)形式主要為土地使用權、地上建筑物及附著物的，要繳納土地增值稅。 4、企業(yè)所得稅： 《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……（三）轉讓財產(chǎn)收入； 《企業(yè)所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。 根據(jù)上述規(guī)定，對于股權轉讓應屬于轉讓財產(chǎn)所得，應繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產(chǎn)。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。 投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本： （一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； （二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。 根據(jù)上述規(guī)定，對于企業(yè)轉讓股權應按上述規(guī)定確定計稅依據(jù)，將轉讓所得扣除投資資產(chǎn)成本后的所得按法定稅率25%計繳企業(yè)所得稅。
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