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注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹餐具盤點做賬，有相關疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

（一）酒店成立股東投入注冊資本

附件：投資銀行回單

借：銀行存款

貸：實收資本--張某等

（二）籌辦期間產(chǎn)生的開辦費

附件：各種開辦費用發(fā)票

借：管理費用-開辦費

貸：銀行存款等

（三）購買固定資產(chǎn)等

借：固定資產(chǎn)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

（四）20**年1月1日，根據(jù)上月末廚房原料盤點單，轉回上月假退料成本

附件：盤點單

借 :主營業(yè)務成本一餐飲部( 餐飲成本 )

貸 :原材料

【解析1】該業(yè)務也叫假退料或者假退庫)，指月末將已領用但并未實際使用的原材料等填制紅字領料單，退回倉庫;下月初填制相同內(nèi)容理程序的藍字領料單等額領回，而實物不需移動的一種會每月月末，成本會計對廚房貨物進行盤點，按廚房貸盤點線額做“假退料”，下月初將“假退料”沖回2 )

【解析2】材料的盤點單價 :一般是按最后一次購入價計價

（五）1月1日，收到“餐飲部”營業(yè)收入日報表。

附件：營業(yè)收入日報表

借 : 庫存現(xiàn)金

銀行存款一建行(扣手續(xù)費，只能凈額入賬）

應收賬款一( 308個人)

財務費用一手續(xù)費

貸:主營業(yè)務收入一餐飲部( 餐飲收入 ) 注意按不含稅

應交稅費---應交增值稅( 銷項稅額）

【解析】大廳，包房，外賣等一系列收入，有收現(xiàn)金的，有刷卡的有簽單掛賬的(可能有住客消費的，則從住宿那邊走賬，可能是老客戶掛賬月結的)，對應的收入有菜品收入，有煙酒收入等

（1）日報表數(shù)據(jù)由收銀系統(tǒng)直接產(chǎn)生，日審員根據(jù)收銀系統(tǒng)審核餐飲部收入日報表。

（2）餐廳每個收銀班次結束后，收銀員打印本班次的收銀報表連同當班賬單放入投幣室（專門結算中心），將當班現(xiàn)金收入及備用金裝投幣袋放入投幣室保險柜，并做投幣登記。

日審員審核賬單，做出營業(yè)收入日報表，此報表是會計人員確認收入的基礎

掛賬賬單登記，交應收賬款會計簽收

報表的現(xiàn)金金額、POS單金額應與出納收款金額一致

（3）出納每日到投幣室拿投幣袋，負責投幣袋的簽收，將實收投幣袋內(nèi)現(xiàn)金及POS單、押金單金額與投幣袋上收銀注明金額核對

（4）介紹點菜單 : 由人工復寫三聯(lián) : 存根、結賬廚房，也可與點菜系統(tǒng)相結合，手寫交收銀員錄入打出菜單。

（5）就餐后代金券的送、收管理 : 一般是人工以備查賬管理。

A.會計方面: 送代金券一般是為了勵客戶再次就餐給予的折扣信用憑證。不能減少當時就餐的收入，送時不做會計處理，如果是查賬征收企稅，開發(fā)票時注意把折扣同時打進去。((收回時收銀、與銷售日報表系統(tǒng)設置可反應出餐券金額

B.管理方面: 折扣后金額核算可能導致成本與收入不配比所以設置備查登記簿記錄代金券發(fā)放、收回、過期情況以便內(nèi)部管理和成本分析

銷售酒水、香煙為增值稅視同銷售行為，與餐飲一起確認收入。

（六）1日，收到“客房部”營業(yè)收入日報表

附件：入住押金、退房結算單、營業(yè)收入日報表

1.預收入住押金

借:庫存現(xiàn)金

貸 :預收賬款一-預收房費

2.退房結算

借 : 預收賬款一預收房費

貸 :主營業(yè)務收入一客房部( 房費 )

應交稅費一應交增值稅( 銷項稅額 )

應收賬款-( 308個人等在餐飲部消費 )

【解析】酒店的客房結算，按房號分明細核算，先收錢，后住宿，收錢掛預收，實際消費了按日轉收入，每日結束得很清楚每個房客的資金情況，及時讓房客續(xù)費，房客在餐廳等其他部門消費的，得及時錄入系統(tǒng)，體現(xiàn)到房客的個人明細賬上去。

（1）押金的管理;在收押金時，收銀員將預付金收款清單送財務財務根據(jù)預付金收款清單與交款單記帳;等退房時，收銀員再做-份預付金退款清單，如預收500元，房費200元，退300元，收銀員用備用金300元退給客人，同時把房費收入與預付金退款清單交財務。

（2）簡化核算，可將預收賬款一預收房費和應收賬款一應收房費合并成一個科目預收賬款一預收房費

（七）將1日的營業(yè)款存入銀行。

借:銀行存款一建行

貸:庫存現(xiàn)金

（八）5日，從北京市糧食集團購入大米和面粉一批

附件：入庫單 發(fā)票

暫估入庫，一個月后付款

借 : 原材料一糧食類

貸:應付賬款一北京糧食集團

（九）5日，從北京太平洋商貿(mào)購入干貨一批

1.暫估入庫，一個月后付款

借:原材料一干貨類

貸:應付賬款一北京太平洋商貿(mào)

2.次月來發(fā)票并結算

（1）先沖紅原來分錄

借:原材料一干貨類（紅字）

貸:應付賬款一北京太平洋商貿(mào)（紅字）

（2）按正常發(fā)票入賬

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

注意：若入庫同時取得發(fā)票也可以直接入庫的

（十）收北京海洋商貿(mào)生鮮材料一批

借:主營業(yè)務成本一餐飲成本

貸:應付賬款一北京海洋商貿(mào)

【解析】鮮活材料直進直出，不需入庫，直接計入成本必須有 :采購人、收貨人、倉庫、領用人簽字

（十一）6日，收到酒店用品供應商北京華洋酒店用品有限公司送來廚房餐具及床上用品一批，餐具 :5 400元床上用品2 040元，共計7440元，已驗收入庫，部門已領用。按年攤銷，送貨清單( 略 入庫單( 略 ) 按一年攤銷。收北京華洋酒店用品有限公司廚房餐具及床上用品刀價報一批，部門已領用，按一年攤銷

1.購入時，一個月后攤銷

借 : 周轉材料一低耗品( 餐具 )

周轉材料一低耗品(床上用品）

貸:應付賬款一北京華洋酒店

2.領用時.五萬攤銷

借 : 銷售費用一餐飲部( 低品銷 )

貸 : 周轉材料一低耗品銷( 餐具 )

借 : 銷售費用一客房部( 低耗品銷 )

貸 :周轉材料一低耗品攤銷( 床上用品 )

【解析】

采購廚房餐具、床上用品的前提是需更新或補充庫存，賬務處理是先計八周轉材料領用時按一年攤銷，建立周轉材料明細賬，以便查對和盤點清查

（十二）10日，銀行劃款繳納上月稅費

借:應交稅費一未交增值稅

應交稅費一應交城建稅

應交稅費一應交教育附加

應交稅費一應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款一建行

（十三）購液化氣4罐

借:原材料一燃料

應交稅費一應交增值稅( 進項稅額)

貸:銀行存款一建行

【解析】:酒店燃料還有柴油，賬務處理是一樣的。

（十四）16日，用支付寶繳納電信局本月電話費

借 : 銷售費用一客房部( 電話費 )

銷售費用一餐飲部( 電話費 )

管理費用一行政部一電話費

應交稅費一應交增值稅( 進項稅額 )

貸:銀行存款一建行

【解析】:酒店電話可設總機，各部門電話通過總機外線電話拔出可采用分攤的方法，個別部門還有單獨的外線電話，能確認部門的，直接記入部門費用.

（十五）16日，簽發(fā)支票發(fā)放工資并分配。

借:應付職工薪酬一工資

貸:銀行存款一建行

借 :管理費用一工資

銷售費用一客房部(工資)

銷售費用一餐飲部( 工資)

貸:應付職工薪酬一工資

（十六）16日，酒店訂制一次性用品，已驗收入庫，轉賬支票付訖，支票存根、送貨清單及入庫單略。

借：庫存商品-客房用品

應交稅費一應交增值稅( 進項稅額 )

貸:銀行存款一建行

（十七）16日，酒水類供應商北京三海公司送來酒水等，貨已收。送貨清單及入庫單.

借:庫存商品一酒水類

貸:應付賬款一北京三海公司

（十八）20日，收神龍公司和百威公司欠款，百威發(fā)票

借:庫存現(xiàn)金

貸:應收賬款一A公司

應收賬款一B公司

（十九）對賬結算北京市糧食集團欠款

借:應付賬款一北京糧食集團

應交稅費一應交增值稅( 進項稅額)

貸:銀行存款一建行

【解析】對賬: 期初掛賬 本月*號憑證掛=應結算款

（二十）計提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費用一折舊費

銷售費用一客房部(折舊費 )

銷售費用一餐飲部(折舊費

貸 : 累計折舊

（二十一）31日，匯總餐飲部本月收入入賬（實務中：多次匯總則多次分別入賬）

借 :庫存現(xiàn)金銀行存款一建行

財務費用一手續(xù)費用

應收賬款一*單位

預收賬款-307號房張某

貸 : 主營業(yè)務收入一餐飲部( 餐飲收入 )

主營業(yè)務收入一餐飲部 ( 酒水收入 )

主營業(yè)務收入一餐飲部( 香煙收入 )

應交稅費一應交增值稅( 銷項稅額 )

（二十二）31日，匯總客房部本月收入入賬（實務中：多次匯總則多次分別入賬）

1.預收押金

借:庫存現(xiàn)金

貸 :預收賬款一預收房費

2.退房結算

借 : 預收賬款一預收房費

貸 :主營業(yè)務收入一客房部( 房費 )

主營業(yè)務收入一客房部(其他 )

應交稅費一應交增值稅( 銷項稅額 )

應收賬款一*客戶餐飲掛賬（注.餐飲消費）

預收賬款-307號房張某（注.餐飲消費）

其他應付款一代收客戶電話費

（二十三）31日，匯總原材料領料單，結轉本月餐飲成本

借:主營業(yè)務成本一餐飲部( 餐飲成本 )

貸 :原材料一糧食類

原材料一干貨類

原材料一調(diào)料類

原材料一燃料

【解析1】酒店一般是當日做當日成本，一天匯總一次。

【解析2】每日由財務人員根據(jù)領料單制匯總表;如果是軟件系統(tǒng)管理，則由系統(tǒng)生成出庫成本金額

【解析3】領料時由主廚簽字

（二十四）31日，匯總庫存商品領料單，結轉本月酒水、香煙成本。

借 :主營業(yè)務成本一餐飲部( 酒水成本)

主營業(yè)務成本一餐飲部( 香煙成本)

貸 :庫存商品一酒水類

庫存商品一香煙類

【解析】:酒水類出庫，同原材料出庫一樣，不同的是酒水香煙的實際耗用應以銷售數(shù)量為準，也就是說按銷售數(shù)量結轉成本。實際庫存數(shù)量與賬面應存數(shù)量對比，若有差異，由相關負責人賠償。

（二十五）31日，匯總保管交來的本月客房部一次性商品領料單，結轉客房費用。

借: 銷售費用一客房部(客房用品 )

貸:庫存商品一客房用品

【解析】:實際工作中，領一次做一次。

（二十六）31日，根據(jù)本月食品原料盤點表

借:原材料一糧食類

原材料一調(diào)料類

原材料一燃料

借 :主營業(yè)務成本一餐飲部( 餐飲成本)

（二十七）行政部轉來本月員工餐清單:每人成本:10元，客房部241人次，共計2 410元 ;餐飲部 :457人次，共計4 570元行政部 :93人次，共計930元;1-31號 收貨單采購材料金額總計 :7 910元

31日，結轉本月員工用餐費用

借:應付職工薪酬一職工福利費

貸 :主營業(yè)務成本一餐飲部( 餐飲成本 )

應交稅費一應交增值稅( 進項稅額轉出 )

借: 銷售費用一客房部( 福利費 )

銷售費用一餐飲部( 福利費 )

管理費用一福利費

貸:應付職工薪酬一職工福利費

（二十八）購買服裝（工作服）

借：長期待攤費用

貸：銀行存款等

（二十九）攤銷服裝費

借 : 銷售費用一客房部( 服裝費 )

銷售費用一餐飲部( 服裝費 )

管理費用一服裝費

貸 :長期待攤費用一服裝費

【解析】:工作服一般磨損小，使用期限較長，購入時記入長期待攤費用”，可按2年進行攤銷

（三十）計提、結轉增值稅

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

（三十一）附加稅費

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費

（三十二） 結轉本月收入。

借 : 主營業(yè)務收入-餐飲收入

主營業(yè)務收入--酒水收入

主營業(yè)務收入---香煙收入

主營業(yè)務收入--客房部( 房費 )

主營業(yè)務收入--客房部(其他)

貸:本年利潤

注意 : 做憑證，要考慮到當初如何掛明細的，結轉肯定得按明細結轉。

（三十三）結轉本月成本、費用等

借:本年利潤

貸 :主營業(yè)務成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

（三十四）計提和結轉企業(yè)所得稅

1.計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

2.結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

（三十五）結轉利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

（三十六）計提法定公積金

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-計提

借：盈余公積-計提

貸：盈余公積-法定公積金

（三十六）股東分利

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應付股利（或應付利潤）

應交稅費-應交個稅

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