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發(fā)票認(rèn)證后的會計(jì)分錄怎么做?

發(fā)布于 2025-04-07 15:46:09 作者: 零晴虹

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本文提供了以下多個解答，歡迎閱讀：

1、發(fā)票認(rèn)證后的會計(jì)分錄怎么做?
2、發(fā)票認(rèn)證后的會計(jì)分錄怎么做?

1：發(fā)票認(rèn)證后的會計(jì)分錄怎么做?

答1、專票認(rèn)證后做：

借：原材料（包裝物等）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

2、不過，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

借：庫存商品（或者原材料等）

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料：

取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計(jì)算機(jī)讀取票面上的密文，與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報(bào)稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應(yīng)的處罰。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告

參考資料來源：百度百科-增值稅認(rèn)證