&

當前位置：主頁 > 行業(yè)資訊 > 代理記賬 > 行政事業(yè)單位會計合一,會計賬要如何做賬?

行政事業(yè)單位會計合一,會計賬要如何做賬?

發(fā)布于 2025-04-05 13:16:10 作者: 焦新梅

注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解暫存款的做賬，希望你可以從中得到收獲。

多個答案解析導航：

1、行政事業(yè)單位會計合一,會計賬要如何做賬?
2、暫存款支出時怎么做賬
3、行政單位已經(jīng)記支出的資金退回怎么記賬
4、暫存款支出時怎么做賬

問題1：行政事業(yè)單位會計合一,會計賬要如何做賬?

答行政事業(yè)單位會計賬務處理方法

會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。

一、單位取得收入核算

1、財政預算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。

行政單位：

借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務---行政運行----政協(xié)事務---行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務---行政運行----政協(xié)事務---行政運行

2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入

行政單位：

借：銀行存款

貸：預算外收入

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：事業(yè)收入

3、單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等

借：銀行存款

貸：其他收入

4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金

借：銀行存款

貸：上級補助收入

5、單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金

行政單位

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設明細賬

事業(yè)單位

借：銀行存款

貸：撥入?？?---按資金來源和項目設明細賬

6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項

借：銀行存款

貸：附屬單位繳款

二、單位取得的往來款項核算

1、單位發(fā)生的臨時性暫存款、應付等待結算款項

行政單位：

借：銀行存款

貸：暫存款----按債權單位或個人設置明細賬。

事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：其他應付款----按債權單位或個人設置明細賬。

2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設置明細賬

3、事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。bbs.xuekuaiji.com

借：銀行存款

貸：借入款項----按債權單位設置明細賬。

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應繳款項

1、收到“應繳預算款項”時

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、收到“應繳財政專戶款”時

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的交入國庫：

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬

交入財政專戶：

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

單位取得的收入必須及時入賬，應繳預算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設“小金庫”。“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”科目年終余額為零

四、單位發(fā)生支出核算

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中發(fā)生各項支出時

行政單位：

借：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、撥出經(jīng)費的核算

行政單位

借：撥出經(jīng)費----撥出經(jīng)常性經(jīng)費----按所屬單位設明細賬

----撥出專項經(jīng)費----按所屬單位設明細賬

貸：銀行存款

事業(yè)單位

借：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有一個，可以不設明細賬）

貸：銀行存款

3、撥出?？詈怂?/p>

主管部門或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。

借：撥出?？?----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

貸：銀行存款

4、專款支出核算

事業(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時

借：?？钪С?-----按資金來源和項目設明細賬

貸：銀行存款

5、上繳上級支出核算

附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標準或比例上繳上級單位支出

借：上繳上級支出

貸：銀行存款

6、對附屬單位補助的核算

事業(yè)單位用非財政預算資金對附屬單位補助時

借：對附屬單位補助

貸：銀行存款

五、代發(fā)工資的賬務處理

收到財政部門的“預算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時

行政單位：

借：經(jīng)費支出）----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”

支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

六、固定資產(chǎn)核算

一般設備單位價值在500元，專用設備單位價值在800元，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)

借：固定資產(chǎn)-----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬

貸：固定基金

固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復或相關資料

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬

七、年終結轉

1、行政單位

借：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

預算外收入

其他收入

貸：結余----

經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、預算外收入和其他收入）

----

專項結余（撥入專項經(jīng)費）

借：結余----經(jīng)常性結余（基本支出）

----專項結余（項目支出）

貸：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

2、事業(yè)單位

借：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務----行政運行

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行

----政協(xié)事務

----行政運行

上級補助收入

事業(yè)收入

附屬單位繳款

其他收入

貸：事業(yè)結余----

經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）

----專項結余（撥入專項經(jīng)費）

借：事業(yè)結余

----經(jīng)常性結余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出和對附屬單位補助）

----專項結余（項目支出）

貸：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

對附屬單位補助

年終結賬后，經(jīng)常性結余進行結余分配，專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

經(jīng)常性結余進行結余分配

借：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余

貸：結余分配

結余分配轉入事業(yè)基金

借：結余分配

貸：事業(yè)基金----一般基金

用“事業(yè)基金”彌補收支差額

借：事業(yè)基金----一般基金

貸：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余

年終結轉后，各收支科目余額為零。

3、事業(yè)單位撥入?？?、撥出?？?、和?？钪С龅慕Y轉

年終結賬時，對已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出專款”、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結轉下年。

借：撥入專款----按資金來源和項目設明細賬

貸：撥出?？?---按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

?？钪С?---按資金來源和項目設明細賬

撥入?？?/p>

八、年終清理結算和結賬

（一）清理結算

1、清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應繳款項年終前全部上繳。

2、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關規(guī)定應當轉入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。

3、對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關數(shù)據(jù)核對準確無誤后，再辦理結賬和編制年度決算。

（二）年終結賬

年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬、和記入新賬

1、年終轉賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負債表”試算平衡后，辦理年終沖轉（沖轉的方法按前面講處理）。

2、結清舊賬。將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

3、記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，直接記入新年度相應各賬戶各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣。

九、會計報表編審

1、月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表）”

2、年度決算報表。按照年度部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。

十、賬簿設置

行政事業(yè)單位設置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細、往來明細賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應付款和其他應收款）、固定資產(chǎn)明明細賬，同時單位可以根據(jù)需要設置輔助賬。

問題2：暫存款支出時怎么做賬

答暫存款通過“其他應付款”科目核算，做賬如下：

收到暫存款，

借：銀行存款

貸：其他應付款

支出、支付時，

借：其他應付款

貸：銀行存款

《企業(yè)會計準則》附錄—會計科目和主要賬務處理（財政部財會[2006]18 號）

問題3：行政單位已經(jīng)記支出的資金退回怎么記賬

答行政單位已經(jīng)記支出的資金退回怎么記賬

《行政單位會計制度》規(guī)定：行政單位因退貨等原因發(fā)生支出收回的，屬于當年支出收回的，借記“財政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記“經(jīng)費支出”科目；屬于以前年度支出收回的，借記“財政應返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”、“其他資金結轉結余”等科目。

公務卡退回單位多付資金，單位已列支出，如何做賬。

按原渠道退回，單位收到退回款時做沖銷支出處理。如果是國庫集中支付的可以直接做退款申請入錄。賬務處理：借：銀行存款、零余額用款額度、收入科目（財政補助收入、財政撥款收入）等科目，貸：支出科目（事業(yè)支出、經(jīng)費支出）

行政單位零余額戶年底退回款項退回國庫如何記賬

授權支付：借：財政應返還額度——授權支付

貸：零余額用款額度

第二年重新?lián)芑貢r：借：零余額用款額度

貸：財政應返還額度——授權支付

行政單位退休職工返回公積金怎么記賬

收到個人部分時，計入其他應付款

借：銀行存款

貸：其他應付款—住房公積金個人提取

支付個人部分時

借：其他應付款—住房公積金個人提取

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

收到單位部分時沖減人工成本

借：銀行存款正數(shù)

借：主營業(yè)務成本—人工成本—公積金（企業(yè)部分）負數(shù)

借：應付職工薪酬—公積金負數(shù)

貸：應付職工薪酬—公積金負數(shù)

對于已經(jīng)結轉的支出,因某些原因，需要收款方退回資金,怎么記賬

如果是退貨

紅字沖減原結轉支出的分錄

如果是暫時的資金周轉

記入其他應付款

行政單位負債核銷怎么記賬

一、資產(chǎn)類現(xiàn)金

1．本科目核算行政單位的庫存現(xiàn)金。

2．收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位庫存現(xiàn)金數(shù)額。

3．行政單位應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。

4．有外幣現(xiàn)金的行政單位，應分別按人民幣、各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。具體參見“銀行存款”科目。

銀行存款

1．本科目核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項。

2．行政單位將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數(shù)額。

3．行政單位應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月份終了，行政單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。屬于未達賬項，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

4．有外幣存款的行政單位，應在本科目下分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。行政單位發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務，應將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。外國貨幣折合為人民幣記賬時，應按業(yè)務發(fā)生時的中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折算。年度終了（外幣存款業(yè)務量大的機關可按季或月結算），行政單位應將外幣賬戶余額按照期末中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關支出。

有價證券

1．本科目核算行政單位購入的有價證券。

2．購入有價證券時，按照實際支付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；兌付本息時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。本科目借方余額，反映尚未兌付的有價證券本金數(shù)。

暫付款

1．本科目核算行政單位發(fā)生的待核銷的結算款項。

2．發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關科目；結算收回或核銷轉列支出時，借記“經(jīng)費支出”等有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映尚待結算的暫付款累計數(shù)。

3．本科目應按債務單位或個人名稱設置明細賬。

庫存材料

1．本科目核算行政單位大宗購入、需要庫存的物資材料等。行政單位辦公材料隨買隨用或沒有大宗購入，不需要庫存的，可以不設本科目。

2．購入、有償調(diào)入的材料，分別以購價、調(diào)撥價作為入賬價格。材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不計入庫存材料價格，直接列入有關支出科目核算。

3．購入材料并已驗收入庫時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關科目；領用出庫時，貸記本科目，借記有關支出科目。本科目借方余額，反映行政單位庫存材料的實際庫存數(shù)。 4．本科目應按庫存材料的類別、品種等有關項目設置明細賬，并根據(jù)庫存材料入庫、出庫單逐筆登記。

5．行政單位的庫存材料，每年至少應盤點一次。對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應當查明原因，屬于正常的溢出或損耗，作為減少或增加當期支出處理。盤盈時，借記本科目，貸記有關支出科目；盤虧時，借記有關支出科目，貸記本科目。屬于非正常性的毀損，應按規(guī)定的程序報經(jīng)批準后處理。庫存材料變價處理，恢復存款。變價發(fā)生損溢，相應增減當期支出。

固定資產(chǎn)

1．本科目核算行政單位固定資產(chǎn)的原價。

2．行政單位的固定資產(chǎn)應按照下列規(guī)定確定其價值，登記入賬：

（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費記賬。

（2）自行建造的固定資產(chǎn)，應按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬。

（3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，應按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。

（4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，應當按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關費用，應當記入固定資產(chǎn)價值。

（5）無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，應當按估計價值記賬。

（6）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。

（7）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。

3．已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：

（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（2）增加補充設備或改良裝置的；

（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除的；

（4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；

（5）發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有錯誤的。

4．本科目的使用方法：購建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時，借記有關支出科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記本科目，貸記“固定基金”科目。接受捐贈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定基金”科目。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值，借記本科目，貸記“固定基金”科目。有償調(diào)出、變賣的固定資產(chǎn)，按其賬面價值銷賬。借記“固定基金”，貸記“固定資產(chǎn)”科目。盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的賬面原值銷賬。毀損、報廢固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的收入記入“其他收入”科目，清理過程中的支出，記入有關支出科目。

5．本科目借方余額，反映行政單位所有固定資產(chǎn)價值的總額。

6．行政單位應設置“固定資產(chǎn)登記簿”或“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。

二、負債類應繳預算款

1．本科目核算行政單位按規(guī)定應繳入國家預算的款項。行政單位的應繳預算款主要包括：納入預算管理的 *** 性基金、行政性收費、罰款、沒收財物變價款、無主財物變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預算管理規(guī)定應上繳預算的款項。

2．收到應繳預算款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；上繳時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。年終，本科目應無余額。 3．本科目應按應繳預算款項的類別設置明細賬。

應繳財政專戶款

1．本科目核算行政單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。

2．收到應上繳財政專戶的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；上繳財政專戶時，作相反的會計分錄；實行預算外資金結余上繳財政專戶辦法的單位定期結算預算外資金結余時，應按結余數(shù)借記“預算外資金收入”科目，貸記本科目；實行按比例上繳財政專戶的行政單位收到預算外資金收入時，應分別記入“應繳財政專戶款”和“預算外資金收入”科目，借記“銀行存款”科目，貸記“預算外資金收入”科目，貸記“應繳財政專戶款”科目。本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。年終，本科目應無余額。

3．本科目應按預算外資金的類別設置明細賬。

暫存款

1．本科目核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應付等待結算款項。

2．收到暫存款時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；沖轉或結算退還時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。本科目貸方余額，反映尚未結算的暫存款數(shù)額。

3．本科目應按債權單位或個人名稱設置明細賬。

三、凈資產(chǎn)類固定基金

1．本科目核算行政單位因購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 2．增加固定基金時，借記“固定資產(chǎn)”科目或有關科目，貸記本科目；減少固定資產(chǎn)基金時，借記本科目，貸記有關科目。本科目貸方余額，反映行政單位固定基金總額。

結余

1．本科目核算行政單位年度各項收支相抵后的累計余額。

2．年終，將“撥入經(jīng)費”（不含預撥下年經(jīng)費）、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入本科目的貸方，借記“撥入經(jīng)費”、“預算外資金收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將“經(jīng)費支出”（不含預撥下年經(jīng)費）、“撥出經(jīng)費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記“經(jīng)費支出”、“撥出經(jīng)費”科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入“結余”科目的“經(jīng)常性結余”明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結余科目的“專項結余”明細科目中。年終本科目貸方余額為行政單位滾存結余。

3．有專項資金的單位應將結余分為經(jīng)常性結余和專項結余進行明細核算。

四、收入類撥入經(jīng)費

1．本科目核算行政單位按照經(jīng)費領報關系，由財政部門或上級單位撥入的預算經(jīng)費。 2．收到撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；繳回撥款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。平時貸方余額反映撥入經(jīng)費累計數(shù)。

3．年終結賬時，將本科目貸方余額（不含收到財政部門或上級單位預撥下年度的經(jīng)費）轉入“結余”科目。借記本科目，貸記“結余”科目。

4．本科目應按撥入經(jīng)費的資金管理要求分別設置撥入經(jīng)常性經(jīng)費和撥入專項經(jīng)費兩個二級科目。二級科目下按“國家預算收支科目”的“款”級科目設明細賬。行政單位收到非主管會計單位撥入的財政性資金（如公費醫(yī)療經(jīng)費、住房基金等），應在“撥入專項經(jīng)費”二級科目下按撥入的單位分別進行明細核算。

預算外資金收入

1．本科目核算行政單位預算外資金的收入情況。

2．行政單位收到從財政專戶核撥本單位的預算外資金時，借記“銀行存款”等有關科目，貸記本科目。主管部門收到財政專戶核撥的屬于應返還所屬單位的預算外資金時，通過“暫存款”科目核算。實行按確定的比例上繳預算外資金財政專戶辦法的行政單位收到預算外資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應繳財政專戶款”科目，貸記本科目；實行結余上繳預算外資金財政專戶辦法的單位收到預算外資金收入時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，定期結算應繳預算外資金結余時，借記本科目，貸記“應繳財政專戶款”科目。

3．年終結賬時，將本科目貸方余額全數(shù)轉入“結余”科目，結轉后本科目無余額。

4．本科目應按預算外資金收入管理要求分別設置經(jīng)常性收入和專項收入二級科目，二級科目下按預算外資金項目設置明細賬。

其他收入

1．本科目核算行政單位其他資金收入的情況。包括：行政單位在業(yè)務活動中取得的不必上交財政的零星雜項收入、有償服務收入、有價證券及銀行存款利息收入等。

2．發(fā)生其他收入時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；沖銷轉出時，借記本科目，貸記有關科目。平時本科目貸方余額反映其他收入累計數(shù)。年終結賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉入“結余”科目，借記本科目，貸記“結余”科目。年終轉賬后，本科目無余額。

3．本科目可按收入的主要類別設置明細賬。

五、支出類經(jīng)費支出

1．本科目核算行政單位在業(yè)務活動中發(fā)生的各項支出。

2．發(fā)生支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目；支出收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時借方余額反映經(jīng)費實際支出累計數(shù)。

3．年終，本科目借方余額應轉入“結余”科目，借記“結余”科目，貸記本科目。年終轉賬后，本科目無余額。

4．本科目應按經(jīng)常性支出和專項支出分設二級科目，二級科目下按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出科目設置明細賬。

撥出經(jīng)費

1．本科目核算行政單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。

2．轉撥經(jīng)費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時本科目借方余額反映撥出經(jīng)費累計數(shù)。

3．年終結賬時，將本科目借方余額（不含預撥下年經(jīng)費）轉入“結余”科目。

4．本科目應按撥出經(jīng)常性經(jīng)費和撥出專項經(jīng)費分設二級科目，并按所屬撥款單位設置明細賬。

結轉自籌基建

1．本科目用于核算行政單位經(jīng)批準用撥入經(jīng)費撥款以外的資金安排基本建設，其所籌集并轉存建設銀行的資金。

2．將自籌的基本建設資金轉存建設銀行時，根據(jù)轉存數(shù)借記本科目，貸記“銀行存款”科目。基本建設項目完工后剩余資金收回時，做相反的會計分錄。

3．年終結賬時，應將本科目借方余額全數(shù)轉入“結余”科目，借記“結余”，貸記本科目。結轉后，本科目年終無余額。

望樓主

沈陽金蝶財務為您解答

行政單位的監(jiān)理費怎么記賬

工程監(jiān)理費入在建工程－監(jiān)理費。

工程監(jiān)理單位是指依法成立并取得建設主管部門頒發(fā)的工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)證書，從事建設工程監(jiān)理與相關服務活動的服務機構。

建設工程監(jiān)理單位受建設單位委托，根據(jù)法律法規(guī)、工程建設標準、勘察設計文件及合同，在施工階段對建設工程質(zhì)量、造價、進度進行控制，對合同、信息進行管理，對工程建設相關方的關系進行協(xié)調(diào)，并履行建設工程安全生產(chǎn)管理法定職責的服務活動。

在訂立建設工程監(jiān)理合同時，建設單位將勘察、設計、保修階段等相關服務一并委托的，應在合同中明確相關服務的工作范圍、內(nèi)容、服務期限和酬金等相關條款。

行政單位買水果經(jīng)費支出明細怎樣記

事業(yè)支出應按以下科目進行明細核算：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

根據(jù)你的用途確定明細科目。如果是招待來訪者或送禮，計入“業(yè)務費”；如果是職工聯(lián)歡或看望病號，計入“職工福利費”；如果是混合使用，不好判斷，可計入“其他費用”。

行政單位以前年度記賬少記金額怎么調(diào)賬

您好,會計學堂林老師為您解答

發(fā)現(xiàn)以前年度支出多記的，應在摘要中注明情況，并進行調(diào)整賬務。借記”財政應返還額度“、” 零余額賬戶用款額度“、”銀行存款“等科目，貸記”財政撥款結轉“、”財政撥款結余“、”其他資金結轉結余“等科目。業(yè)務借記”財政應返還額度“，貸記”財政撥款結轉“或”財政撥款結余“

歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

行政單位開的發(fā)票上了稅怎么記賬

1、既然已經(jīng)匯入對公賬戶，要么不走賬（那么銀行賬戶就是假賬。不過經(jīng)不住檢查的。你和你的公司也要冒一定的風險的）

2、即使不用開票的，也應該報收入。

3、支付給駐行政單位的本公司勞務人員的工資按工資費用報支出。