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注冊公司是一個艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)。如果你想要創(chuàng)造一個成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊公司，并且按照法律規(guī)定進行操作。今天主頁帶你認識工程進項票如何做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過驚慌了。下面，跟著主頁一起了解吧。

在建工程的進項稅是否可以用于抵扣銷項稅，主要取決于具體的政策和條件。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號），自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)或在建工程的進項稅額可以一次性全額抵扣。這意味著，如果企業(yè)是在2019年4月1日之后取得不動產(chǎn)或在建工程的進項稅額，那么這些進項稅額可以直接從銷項稅額中抵扣，而不再需要分兩年進行抵扣。

此外，對于在建工程的進項稅，如果用于新建不動產(chǎn)或者改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的情況，其進項稅額可以分兩年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年為40%。這一政策適用于增值稅一般納稅人，并且需要滿足一定的條件，如取得合法有效的增值稅專用發(fā)票，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成認證。

然而，需要注意的是，某些情況下進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。

因此，企業(yè)在處理在建工程的進項稅時，需要仔細核對相關(guān)法規(guī)和政策，確保合規(guī)操作。同時，建議企業(yè)在實際操作前咨詢專業(yè)的稅務(wù)機構(gòu)或稅務(wù)人員，以確保抵扣的合法性和準確性。

在建工程進項稅抵扣的具體條件和流程是什么？

在建工程進項稅抵扣的具體條件和流程如下：

具體條件：

支出類型：在建工程施工期間，建設(shè)管理部門發(fā)生的“管理費用”支出、因建設(shè)需要而建設(shè)的“臨時設(shè)施”支出、因工程施工監(jiān)管發(fā)生的“監(jiān)理費用”支出、在建工程施工前期因規(guī)劃需要發(fā)生的“可行性研究費”支出、購置的“施工機械”支出、對相關(guān)人員進行培訓發(fā)生的“培訓費用”支出、進行法律、稅務(wù)、技術(shù)等專業(yè)咨詢發(fā)生的“資詢費用”支出、購進的人力資源服務(wù)發(fā)生的“服務(wù)費用”支出、因工程施工需要發(fā)生的“招投標費用”支出，這些支出取得符合增值稅抵扣條件的“進項稅額”，不需要分2年抵扣。購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)增加金額未超過不動產(chǎn)原值50%，取得符合增值稅抵扣條件的“進項稅額”，也不需要分2年抵扣。分期抵扣：對于用于新建、改建、擴建、修繕或裝飾不動產(chǎn)并增加原值超過50%的貨物和服務(wù)，其進項稅額可分兩年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年為40%。如果購進的材料直接耗用于不動產(chǎn)在建工程項目，如果該項目屬于新建不動產(chǎn)，根據(jù)公告規(guī)定，60%的進項稅額可在當期抵扣，剩余40%需在取得扣稅憑證后的第13個月抵扣。如果購進的材料成本未計入不動產(chǎn)原值，則該部分進項稅額可于當期全部抵扣；若達到或超過不動產(chǎn)原值50%，則60%的進項稅額可在當期抵扣，剩余40%需在取得扣稅憑證后的第13個月抵扣。其他規(guī)定：納稅人應(yīng)建立不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程臺賬，分別記錄并歸集不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程的成本、費用、扣稅憑證及進項稅額抵扣情況，留存?zhèn)洳?。未按照?guī)定抵扣不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程進項稅額的，主管稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定進行處理。

流程：

發(fā)票管理：確保所有交易都有正規(guī)發(fā)票支持，并且發(fā)票信息完整無誤。按照國家的相關(guān)規(guī)定，對發(fā)票進行分類整理，確保每一筆進項都能夠準確對應(yīng)到具體的工程項目上。臺賬建立：建立不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程臺賬，記錄并歸集相關(guān)成本、費用、扣稅憑證及進項稅額抵扣情況。申報與勾選：進項稅的勾選通過電子稅務(wù)局進行，需在稅務(wù)數(shù)字賬戶頁面的抵扣類勾選模塊中操作。進項稅的申報主要在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》中反映，一般納稅人需填寫當期申報的進項稅。財務(wù)管理系統(tǒng)：企業(yè)內(nèi)部需要建立起一套完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，以便及時跟蹤每一張發(fā)票的狀態(tài)，確保所有合法進項都能得到充分利用。

增值稅一般納稅人如何正確取得和認證增值稅專用發(fā)票？

增值稅一般納稅人取得和認證增值稅專用發(fā)票的流程如下：

取得增值稅專用發(fā)票：增值稅一般納稅人需要通過合法途徑取得增值稅專用發(fā)票。這些發(fā)票通常由銷售方在開具時使用稅控系統(tǒng)生成，并加蓋稅務(wù)機關(guān)的防偽標識。在取得發(fā)票后，納稅人應(yīng)確保發(fā)票信息準確無誤，包括發(fā)票號碼、金額、稅率等關(guān)鍵信息。認證增值稅專用發(fā)票：網(wǎng)上平臺勾選認證：納稅人可以登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，插入金稅盤或稅控盤，進行發(fā)票勾選和保存操作。在每個稅款所屬期對已勾選保存未確認的數(shù)據(jù)進行確認操作，并通過抵扣統(tǒng)計模塊查詢當期已認證的所有發(fā)票數(shù)據(jù)。遠程認證：納稅人自行掃描發(fā)票信息生成電子數(shù)據(jù)，由稅務(wù)機關(guān)完成解密和認證。上門認證：納稅人攜帶發(fā)票資料到稅務(wù)機關(guān)進行認證。申報抵扣進項稅額：認證通過的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在次月申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。即“當月認證當月抵扣”。如果納稅信用等級為A級，可以取消掃描認證，直接通過增值稅發(fā)票查詢平臺查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。注意事項：增值稅專用發(fā)票必須在開具之日起180日內(nèi)完成認證，否則將無法作為合法的增值稅扣稅憑證。納稅人應(yīng)建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范購買、使用、保管和核銷流程，確保專票真實性和合法性，防止偽造、虛開、非法轉(zhuǎn)讓等行為。

對于在建工程進項稅額分兩年抵扣的詳細規(guī)定和限制條件有哪些？

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣管理暫行辦法》（公告2016年第15號），對于在建工程進項稅額分兩年抵扣的詳細規(guī)定和限制條件如下：

適用范圍：自2016年5月1日起，增值稅一般納稅人取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)以及同日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程的進項稅額可分兩年抵扣。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項目、融資租入的不動產(chǎn)、施工現(xiàn)場臨時建筑物的進項稅額抵扣不適用此規(guī)定。抵扣比例：納稅人取得不動產(chǎn)和在建工程的進項稅額需分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。新建或改擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加原值超過50%的，其進項稅額同樣分兩年抵扣。計算方法：對于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)的購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)支出，如果超過不動產(chǎn)原值50%，其進項稅額也可分兩年從銷項稅額中抵扣；未超過50%的部分，可一次性抵扣。不動產(chǎn)原值指取得不動產(chǎn)時的購置原價或作價。判斷支出是否超過不動產(chǎn)原值的50%成為抵扣期限的關(guān)鍵點。特殊處理：已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，如發(fā)生非正常損失或改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，公告明確了不得抵扣的進項稅額計算方法。不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，用途改變后用于允許抵扣進項稅額項目的，公告明確了具體抵扣方法。會計處理：在進行進項稅抵扣時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證抵扣進項稅額若無抵扣，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費用科目：

借：資產(chǎn)、成本費用等對應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證抵扣進項稅額。

政策變化：自2019年起，國家取消了在建工程進項稅額分兩年抵扣的規(guī)定，允許企業(yè)一次性抵扣全部進項稅額。

在建工程進項稅不得抵扣的具體情況有哪些？

在建工程進項稅不得抵扣的具體情況主要包括以下幾種：

不動產(chǎn)在建工程：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，用于不動產(chǎn)在建工程的購進材料等不允許計入進項稅額進行抵扣。這意味著無論是新建、改建、擴建、修繕或裝飾不動產(chǎn)，其進項稅額均不能抵扣。非正常損失的不動產(chǎn)在建工程：如果因管理不善或違反法律法規(guī)導致不動產(chǎn)在建工程被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或者被依法沒收、銷毀、拆除，則該不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)所對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。特定項目不得抵扣：某些特定項目如簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等，其進項稅額也不得抵扣。土建項目：對于土建項目，進項稅額不可以抵扣。自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)建設(shè)：如果企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)建設(shè)，進項稅額也不得抵扣，需要計入工程物資或工程成本中。其他情形：如旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等進項稅額也不得抵扣。

如何咨詢專業(yè)的稅務(wù)機構(gòu)或稅務(wù)人員以確保在建工程進項稅抵扣的合法性和準確性？

為了確保在建工程進項稅抵扣的合法性和準確性，企業(yè)可以采取以下措施：

咨詢專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)或稅務(wù)人員：在進行工程款進項稅抵扣時，建議企業(yè)及時咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或稅務(wù)機構(gòu)。這些專業(yè)人士能夠提供詳細的指導和幫助，確保企業(yè)遵守當?shù)囟惙ㄒ?guī)定并正確執(zhí)行抵扣流程。保留我搜索到的資料和憑證：企業(yè)在進行工程款進項稅的抵扣時，需要妥善保留相關(guān)的合同、發(fā)票和支付憑證等證據(jù)，以便在核查或?qū)徍藭r提供證明。注意稅務(wù)部門的政策變化：稅務(wù)部門的政策可能會發(fā)生變化，企業(yè)需要及時了解和掌握相關(guān)稅收政策的調(diào)整，以便正確地抵扣進項稅。成本支出合理性：企業(yè)在進行工程款進項稅的抵扣時，應(yīng)確保工程服務(wù)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)且真實合理，避免虛假發(fā)票等違法行為。即時登記進項稅額：公司需要及時將支付的工程款進項稅額登記到國家稅務(wù)機關(guān)指定的賬戶中，確?？梢栽诩{稅期限到來時進行抵扣。注意稅率匹配：公司支付工程款進項稅時，需要與銷項稅率匹配，避免因稅率差異而導致的無法抵扣。了解相關(guān)政策：公司需要及時了解相關(guān)稅務(wù)政策的變化，確保抵扣工程款進項稅的合規(guī)操作。加強內(nèi)部管理：建立完善的采購、入庫和財務(wù)制度，避免違規(guī)行為。合理利用稅務(wù)籌劃，與供應(yīng)商協(xié)商開具低稅率發(fā)票。保持與稅務(wù)部門的良好溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，及時了解最新的稅務(wù)政策和規(guī)定。在遇到疑問或問題時，應(yīng)主動咨詢稅務(wù)人員，尋求專業(yè)意見。

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