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證券代碼：600518 證券簡稱：ST康美 編號(hào)：臨2020-029

債券代碼：122354 債券簡稱：15康美債

債券代碼：143730 債券簡稱：18康美01

債券代碼：143842 債券簡稱：18康美04

優(yōu)先股代碼：360006 優(yōu)先股簡稱：康美優(yōu)1

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

2018年12月28日，康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“康美藥業(yè)”）收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”）《調(diào)查通知書》（編號(hào)：粵證調(diào)查通字180199號(hào)）：“因你公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)決定對(duì)你公司立案調(diào)查，請(qǐng)予以配合?！痹斠姽居?018年12月29日披露的《康美藥業(yè)關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案調(diào)查通知書的公告》（公告編號(hào)：臨2018-116）。

2019年8月16日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字〔2019〕119號(hào)），詳見公司于2019年8月17日披露的《康美藥業(yè)關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)<行政處罰及市場禁入事先告知書>的公告》(公告編號(hào)：臨2019-065)。

2020年5月14日，公司收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》（[2020]24號(hào)）及《市場禁入決定書》（[2020]6號(hào)），主要內(nèi)容如下：

一、《行政處罰決定書》

“當(dāng)事人：康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱康美藥業(yè)），住所：廣東省普寧市揭神路東側(cè)。

馬興田，男，1969 年7月出生，時(shí)任康美藥業(yè)董事長、總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙西街道平湖宿舍 3494 號(hào)。

許冬瑾，女，1970 年1月出生，時(shí)任康美藥業(yè)副董事長、副總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙西街道平湖宿舍 3494 號(hào)。

邱錫偉，男，1971 年3月出生，時(shí)任康美藥業(yè)董事、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，澳門特別行政區(qū)居民，澳門身份證件號(hào)碼：1460636 (2)。

莊義清，女，1972 年1月出生，時(shí)任康美藥業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：廣東省普寧市流沙西街道南平里 145 幢東梯5樓東套。

溫少生，男， 1979 年3月出生， 時(shí)任康美藥業(yè)職工監(jiān)事、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙北街道新時(shí)代華庭 C幢203 號(hào)。

馬煥洲，男，1966年10月出生，時(shí)任康美藥業(yè)監(jiān)事，住址：廣東省普寧市下架山鎮(zhèn)碗仔村無水田81號(hào)。

馬漢耀，男，1966年9月出生，時(shí)任康美藥業(yè)董事，住址：廣東省普寧市下架山鎮(zhèn)碗仔村厝仔18號(hào)。

林大浩，男，1957年11月出生，時(shí)任康美藥業(yè)董事，住址：廣東普寧市流沙城北西園89幢202號(hào)。

李石，男，1967年8月出生，時(shí)任康美藥業(yè)董事，住址：廣東省深圳市龍崗區(qū)中心城雅庭名苑A棟A6-213號(hào)。

江鎮(zhèn)平，男，1957年2月出生，時(shí)任康美藥業(yè)獨(dú)立董事，住址：廣東省汕頭市龍湖區(qū)珠池街道金濤莊東區(qū)88幢601室。

李定安，男，1945年12月出生，時(shí)任康美藥業(yè)獨(dú)立董事、監(jiān)事，住址：廣東省廣州市天河區(qū)五山路381號(hào)華工西二區(qū)紅棉苑1 棟404房。

羅家謙，男，1936年6月出生，時(shí)任康美藥業(yè)監(jiān)事會(huì)主席，住址：廣東省廣州市海珠區(qū)南村路39號(hào)之一406房。

林國雄，男，1957年8月出生，時(shí)任康美藥業(yè)副總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙東街道新安宿舍安東里9幢7號(hào)。

李建華，男，1975年8月出生，時(shí)任康美藥業(yè)副總經(jīng)理，住址：廣東省廣州市東山區(qū)較場東路99號(hào)2206房。

韓中偉，男，1968年7月出生，時(shí)任康美藥業(yè)副總經(jīng)理，住址：廣東省廣州市天河區(qū)五山路381號(hào)華工西二區(qū)19棟903房。

王敏，男，1969年10月出生，時(shí)任康美藥業(yè)總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理，住址：上海市徐匯區(qū)宜山路701弄1號(hào)42室。

張弘，男，1970 年2月出生，時(shí)任康美藥業(yè)獨(dú)立董事，住址：重慶市沙坪壩區(qū)政法二村1號(hào)。

郭崇慧，男，1973 年5月出生，時(shí)任康美藥業(yè)獨(dú)立董事，住址：遼寧省大連市甘井子區(qū)新新園109號(hào) 1-5-1。

張平，男，1975年10月出生，時(shí)任康美藥業(yè)獨(dú)立董事，住址：廣東省廣州市天河區(qū)五山路381號(hào)化機(jī)教二宿舍313房。

唐煦，男，1978年11月出生，時(shí)任康美藥業(yè)總經(jīng)理助理，住址：廣東省深圳市羅湖區(qū)貝麗北路1號(hào)。

陳磊，男，1973 年8月出生， 時(shí)任康美藥業(yè)總經(jīng)理助理，住址：廣東省深圳市福田區(qū)深康村6B22B。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)康美藥業(yè)信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人邱錫偉要求我會(huì)于2020年4月22日舉行聽證會(huì)，聽取了邱錫偉及其代理人的陳述和申辯，其他當(dāng)事人提出陳述申辯和聽證要求，后均放棄權(quán)利。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明， 康美藥業(yè)存在以下違法事實(shí)：

一、《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中存在虛假記載，虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤

《2016年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入89.99億元，多計(jì)利息收入1.51億元，虛增營業(yè)利潤6.56億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的16.44%。《2017年年度報(bào)告》 虛增營業(yè)收入100.32億元，多計(jì)利息收入2.28億元，虛增營業(yè)利潤12.51 億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的25.91%?！?018年半年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入84.84億元，多計(jì)利息收入1.31億元，虛增營業(yè)利潤20.29億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的65.52%?！?018年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入16.13億元，虛增營業(yè)利潤1.65億元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的12.11%。

上述違法事實(shí)，有康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》、營業(yè)收入明細(xì)賬、各類業(yè)務(wù)收入?yún)R總表、錄入發(fā)票明細(xì)、《應(yīng)收賬款余額明細(xì)表》《關(guān)于經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的情況說明》、金稅記錄、捷科系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅務(wù)信息查詢結(jié)果、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

二、《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》中存在虛假記載，虛增貨幣資金

2016年1月1日至2018年6月30日，康美藥業(yè)通過財(cái)務(wù)不記賬、虛假記賬，偽造、變?cè)齑箢~定期存單或銀行對(duì)賬單，配合營業(yè)收入造假偽造銷售回款等方式，虛增貨幣資金。通過上述方式，康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》虛增貨幣資金 22，548，513，485.42元，占公司披露總資產(chǎn)的41.13%和凈資產(chǎn)的76.74%；《2017年年度報(bào)告》虛增貨幣資金29，944，309，821.45元，占公司披露總資產(chǎn)的43.57%和凈資產(chǎn)的93.18%；《2018年半年度報(bào)告》虛增貨幣資金36,188,038,359.50元，占公司披露總資產(chǎn)的45.96%和凈資產(chǎn)的108.24%。

上述違法事實(shí)，有康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》、賬銀差異余額確認(rèn)表、銀行流水、銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、余額差異調(diào)節(jié)表、資金劃轉(zhuǎn)明細(xì)、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

三、《2018年年度報(bào)告》中存在虛假記載，虛增固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)

康美藥業(yè)在《2018年年度報(bào)告》中將前期未納入報(bào)表的亳州華佗國際中藥城、普寧中藥城、普寧中藥城中醫(yī)館、亳州新世界、甘肅隴西中藥城、玉林中藥產(chǎn)業(yè)園等6個(gè)工程項(xiàng)目納入表內(nèi)，分別調(diào)增固定資產(chǎn)11.89億元，調(diào)增在建工程4.01億元，調(diào)增投資性房地產(chǎn)20.15億元，合計(jì)調(diào)增資產(chǎn)總額36.05億元。經(jīng)查，《2018年年度報(bào)告》調(diào)整納入表內(nèi)的6個(gè)工程項(xiàng)目不滿足會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量條件，虛增固定資產(chǎn)11.89億元，虛增在建工程4.01億元，虛增投資性房地產(chǎn)20.15億元。

上述違法事實(shí)，有康美藥業(yè)《2018年年度報(bào)告》《2018年審計(jì)報(bào)告》、設(shè)計(jì)圖紙、合規(guī)性證明、《竣工驗(yàn)收監(jiān)理評(píng)估報(bào)告》《國有土地使用證》、規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)方案、工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收監(jiān)督記錄表、《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》、補(bǔ)充協(xié)議、施工總承包工程合同、裝修工程合同、工程結(jié)算報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、情況說明、委托支付函、記賬憑證、銀行流水、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

四、《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年報(bào)告》中存在重大遺漏，未按規(guī)定披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況

2016年1月1日至2018年12月31日，康美藥業(yè)在未經(jīng)過決策審批或授權(quán)程序的情況下，累計(jì)向控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金11，619，130，802.74元用于購買股票、替控股股東及其關(guān)聯(lián)方償還融資本息、墊付解質(zhì)押款或支付收購溢價(jià)款等用途。

根據(jù)2005年《證券法》第六十六條第六項(xiàng)和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告[2016]31號(hào)、證監(jiān)會(huì)公告[2017]17號(hào)）第三十一條、第四十條的規(guī)定，康美藥業(yè)應(yīng)當(dāng)在相關(guān)年度報(bào)告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況，康美藥業(yè)未在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》中披露前述情況，存在重大遺漏。

上述違法事實(shí)，有康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》、銀行流水、銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、資金劃轉(zhuǎn)明細(xì)證明，足以認(rèn)定。

五、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員履職相關(guān)情況

2017年4月20日，康美藥業(yè)披露《2016年年度報(bào)告》，全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》審議中，在董事會(huì)投贊成票的董事有馬興田、許冬瑾、邱錫偉、馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、張弘、李定安；在監(jiān)事會(huì)上投贊成票的監(jiān)事有羅家謙、溫少生、馬煥洲；簽署董事和高級(jí)管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會(huì)投贊成票的9位董事，簽字的高級(jí)管理人員有林國雄、莊義清、李建華、韓中偉、王敏。

2018年4月26日，康美藥業(yè)披露《2017年年度報(bào)告》，全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?？得浪帢I(yè)《2017年年度報(bào)告》審議中，在董事會(huì)投贊成票的董事有馬興田、許冬瑾、邱錫偉、馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、張弘、李定安；在監(jiān)事會(huì)上投贊成票的監(jiān)事有羅家謙、溫少生、馬煥洲；簽署董事和高級(jí)管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會(huì)投贊成票的9位董事，簽字的高級(jí)管理人員有林國雄、莊義清、李建華、韓中偉、王敏。

2018年8月29日，康美藥業(yè)披露《2018年半年度報(bào)告》，全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?？得浪帢I(yè)《2018年半年度報(bào)告》審議中，在董事會(huì)投贊成票的董事有馬興田、許冬瑾、邱錫偉、馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、郭崇慧、張平；在監(jiān)事會(huì)上投贊成票的監(jiān)事有羅家謙、馬煥洲、李定安；簽署董事和高級(jí)管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會(huì)投贊成票的9位董事，簽字的高級(jí)管理人員有林國雄、莊義清、李建華、韓中偉、王敏、溫少生。

2019年4月30日，康美藥業(yè)披露《2018年年度報(bào)告》，全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?？得浪帢I(yè)《2018年年度報(bào)告》審議中，在董事會(huì)投贊成票的董事有馬興田、許冬瑾、馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、郭崇慧、張平；在監(jiān)事會(huì)上投贊成票的監(jiān)事有羅家謙、馬煥洲、李定安；簽署董事和高級(jí)管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會(huì)投贊成票的8位董事，簽字的高級(jí)管理人員有林國雄、莊義清、李建華、韓中偉、王敏、溫少生、唐煦、陳磊。

在2016、2017、2018年年度報(bào)告中，馬興田、許冬瑾及莊義清均聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

上述違法事實(shí)，有康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年變報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》、任職公告、董事會(huì)決議公告、書面確認(rèn)意見表、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

康美藥業(yè)虛增營業(yè)收入、利息收入、營業(yè)利潤，虛增貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)，所披露的《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》存在虛假記載，康美藥業(yè)未按規(guī)定披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況，所披露的《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》存在重大遺漏，上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”及第六十五條、第六十六條有關(guān)半年度報(bào)告、年度報(bào)告的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

康美藥業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反2005年《證券法》第六十八條第三款關(guān)于“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”。

馬興田，擔(dān)任康美藥業(yè)董事長、總經(jīng)理，全面管理公司事務(wù)，組織安排相關(guān)人員將上市公司資金轉(zhuǎn)移到其控制的關(guān)聯(lián)方，且未在定期報(bào)告里披露相關(guān)情況；同時(shí)為掩蓋上市公司資金被關(guān)聯(lián)方長期占用、虛構(gòu)公司經(jīng)營業(yè)績等違法事實(shí)，組織策劃康美藥業(yè)相關(guān)人員通過虛增營業(yè)收入、虛增貨幣資金等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，明知康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》披露數(shù)據(jù)存在虛假，仍然簽字并承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，直接導(dǎo)致康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述，是康美藥業(yè)信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。馬興田除依據(jù)上述身份實(shí)施違法行為外，同時(shí)作為實(shí)際控制人存在指使信息披露違法行為。

許冬瑾，作為康美藥業(yè)實(shí)際控制人，擔(dān)任康美藥業(yè)副董事長副總經(jīng)理以及主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，協(xié)助馬興田管理公司事務(wù)，與馬興田共同組織安排相關(guān)人員將上市公司資金轉(zhuǎn)移到其控制的關(guān)聯(lián)方，知悉馬興田組織相關(guān)人員實(shí)施財(cái)務(wù)造假；明知康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和 《2018年年度報(bào)告》披露數(shù)據(jù)存在虛假，仍然簽字并承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，直接導(dǎo)致康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述，是康美藥業(yè)信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。許冬瑾除依據(jù)上述身份實(shí)施違法行為外，同時(shí)作為實(shí)際控制人存在指使信息披露違法行為。

邱錫偉，作為時(shí)任康美藥業(yè)董事、副總經(jīng)理和董事會(huì)秘書，主管公司信息披露事務(wù)，對(duì)公司定期報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性承擔(dān)主要責(zé)任，并在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》上簽字；根據(jù)馬興田的授意安排，組織相關(guān)人員將上市公司資金轉(zhuǎn)移至控股股東及其關(guān)聯(lián)方，組織策劃公司相關(guān)人員實(shí)施、并親自參與實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為，直接導(dǎo)致康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述，是康美藥業(yè)信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

莊義清，作為康美藥業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。其作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》 《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》上簽字和聲明，承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，應(yīng)當(dāng)對(duì)康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述承擔(dān)法律責(zé)任， 是康美藥業(yè)信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

溫少生，先后擔(dān)任康美藥業(yè)職工監(jiān)事、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理，協(xié)助董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分管財(cái)務(wù)工作，并在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》 《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》上投贊成票或簽字；根據(jù)馬興田、邱錫偉的授意安排，組織相關(guān)人員將上市公司資金轉(zhuǎn)移至控股股東及其關(guān)聯(lián)方，組織協(xié)調(diào)公司相關(guān)人員實(shí)施財(cái)務(wù)造假及信息披露違法行為，應(yīng)當(dāng)對(duì)康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述承擔(dān)法律責(zé)任，是康美藥業(yè)信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

馬煥洲，作為康美藥業(yè)監(jiān)事和財(cái)務(wù)部總監(jiān)助理，分管出納工作，在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》審議中投贊成票；根據(jù)馬興田等人安排，參與財(cái)務(wù)造假工作，應(yīng)當(dāng)對(duì)康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述承擔(dān)法律責(zé)任，是康美藥業(yè)信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、李定安、張弘、郭崇慧、張平、羅家謙、林國雄、李建華、韓中偉、王敏、唐煦、陳磊等其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》和《2018年年度報(bào)告》審議中投贊成票或簽字，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明上述人員已盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)康美藥業(yè)披露的定期報(bào)告存在虛假陳述承擔(dān)法律責(zé)任，是康美藥業(yè)信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

在聽證過程中，邱錫偉及其代理人提出如下申辯意見：其一，當(dāng)事人于2012年后基本未參與康美藥業(yè)日常經(jīng)營管理。其雖為董事會(huì)秘書，但相關(guān)實(shí)質(zhì)工作均由其他人負(fù)責(zé)，除信息披露及部分對(duì)外公文外，其未審批過任何其他文件資料。其二，當(dāng)事人非財(cái)務(wù)管理人員，無財(cái)務(wù)審批權(quán)及資金調(diào)配權(quán)，亦非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，不具備組織他人或親自實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為的條件及能力。其三，沒有證據(jù)可證明當(dāng)事人組織、策劃并親自實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為，沒有證據(jù)可證明當(dāng)事人組織相關(guān)人員將上市公司資金轉(zhuǎn)移至體外賬戶。其四，康美藥業(yè)在當(dāng)事人遞交《辭職報(bào)告》近半年后才披露其離職信息，該期間，公司發(fā)布的臨時(shí)公告文件涉及當(dāng)事人簽名均為偽造。其五，部分人員存在栽贓、轉(zhuǎn)移責(zé)任的行為動(dòng)機(jī)，不排除相關(guān)人員惡意串通栽贓當(dāng)事人的可能。其六，除領(lǐng)取正常工資外，當(dāng)事人未從康美藥業(yè)獲得額外利益，自掏腰包組織策劃公司相關(guān)人員實(shí)施、并親自參與實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為明顯不符常理，當(dāng)事人亦無轉(zhuǎn)移資金的動(dòng)機(jī)。其七，將當(dāng)事人定性為直接負(fù)責(zé)的主管人員，在違法行為中居于核心地位，是最主要的決策者、實(shí)施者系事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤。綜上，邱錫偉認(rèn)可應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，但請(qǐng)求我會(huì)依法查明并撤銷認(rèn)定其為最主要決策者、實(shí)施者，請(qǐng)求從輕或減輕處罰。

我會(huì)認(rèn)為，第一，康美藥業(yè)辦公記錄及項(xiàng)目收購審批表等證據(jù)均能證明當(dāng)事人邱錫偉2012年后基本未參與公司日常經(jīng)營管理的申辯理由與事實(shí)不符。第二，當(dāng)事人長期擔(dān)任康美藥業(yè)董事、副總經(jīng)理和董事會(huì)秘書，對(duì)康美藥業(yè)的日常經(jīng)營、金融活動(dòng)具有重大職權(quán)，且從相關(guān)項(xiàng)目中的審核意見看，當(dāng)事人具備相應(yīng)金融、財(cái)務(wù)技能?？得浪帢I(yè)實(shí)施資金轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)造假等違法行為，本身就在公司合法的日常經(jīng)營活動(dòng)之外。申辯意見以日常經(jīng)營管理活動(dòng)的相關(guān)權(quán)限來論證當(dāng)事人無條件實(shí)施違法行為的邏輯不成立。第三，本案證據(jù)收集程序合法有效、內(nèi)容真實(shí)有效、內(nèi)容與當(dāng)事人所涉違法事實(shí)直接關(guān)聯(lián)。詢問筆錄中，多人指認(rèn)當(dāng)事人組織轉(zhuǎn)移資金行為。主要參與人員逐級(jí)指認(rèn)當(dāng)事人組織策劃并親自參與財(cái)務(wù)造假行為，指認(rèn)環(huán)環(huán)相扣。當(dāng)事人所涉違法行為事實(shí)清楚，證據(jù)充分。第四，我會(huì)認(rèn)定當(dāng)事人簽署《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年半年度報(bào)告》，當(dāng)事人自稱的離職時(shí)間與公告離職時(shí)間的差異，對(duì)認(rèn)定其所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不存在影響。第五，本案系通過系統(tǒng)調(diào)查、取證綜合判斷得出認(rèn)定結(jié)論。絕大部分被詢問人指認(rèn)當(dāng)事人的同時(shí)亦指認(rèn)其他責(zé)任人員，無證據(jù)顯示相關(guān)人員與當(dāng)事人存在重大個(gè)人恩怨或利害關(guān)系，從而存在栽贓動(dòng)機(jī)、行為。第六，是否存在額外收益與是否參與財(cái)務(wù)造假不存在因果關(guān)系，且有證據(jù)證明部分上市公司資金被直接轉(zhuǎn)移至當(dāng)事人名下銀行賬戶。第七，調(diào)查及聽證期間，當(dāng)事人始終未接受詢問談話，未提供其已盡勤勉義務(wù)的證據(jù)。我會(huì)認(rèn)定當(dāng)事人是違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，事實(shí)清楚，證據(jù)充分。綜上，我會(huì)對(duì)當(dāng)事人邱錫偉的陳述和申辯意見不予。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，我會(huì)決定：

一、對(duì)康美藥業(yè)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元的罰款；

二、對(duì)馬興田、許冬瑾給予警告，并分別處以90萬元的罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實(shí)際控制人罰款60萬元；

三、對(duì)邱錫偉給予警告，并處以30萬元的罰款；

四、對(duì)莊義清、溫少生、馬煥洲給予警告，并分別處以25萬元的罰款；

五、對(duì)馬漢耀、林大浩、李石、江鎮(zhèn)平、李定安、羅家謙、林國雄給予警告，并分別處以20萬元的罰款；

六、對(duì)張弘、郭崇慧、張平、李建華、韓中偉、王敏給予警告，并分別處以15萬元的罰款；

七、對(duì)唐煦、陳磊給予警告，并分別處以10萬元的罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)，開戶銀行：中信銀行總行營業(yè)部，賬號(hào)： 7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行?！?/p>

二、《市場禁入決定書》

“當(dāng)事人：馬興田，男，1969年7月出生，時(shí)任康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱康美藥業(yè)）董事長、總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙西街道平湖宿舍 3494 號(hào)。

莊義清，女，1972 年1月出生，時(shí)任康美藥業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：廣東省普寧市流沙西街道南平里 145 幢東梯 5 樓東套。

溫少生，男，1979 年 3 月出生，時(shí)任康美藥業(yè)職工監(jiān)事、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理，住址：廣東省普寧市流沙北街道新時(shí)代華庭 C幢203 號(hào)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)康美藥業(yè)信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出市場禁入的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人邱錫偉要求我會(huì)于2020年4月22日舉行聽證會(huì)，聽取了邱錫偉及其代理人的陳述和申辯，其他當(dāng)事人提出陳述申辯和聽證要求，后均放棄權(quán)利。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，康美藥業(yè)存在以下違法事實(shí)：

2016年1月1日至2018年6月30日，康美藥業(yè)通過財(cái)務(wù)不記賬、虛假記賬，偽造、變?cè)齑箢~定期存單或銀行對(duì)賬單，配合營業(yè)收入造假偽造銷售回款等方式，虛增貨幣資金。通過上述方式，康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》虛增貨幣資金 22，548，513，485.42元，占公司披露總資產(chǎn)的41.13%和凈資產(chǎn)的76.74%；《2017年年度報(bào)告》虛增貨幣資金29，944，309，821.45元，占公司披露總資產(chǎn)的43.57%和凈資產(chǎn)的93.18%；《2018年半年度報(bào)告》虛增貨幣資金36，188，038，359.50元，占公司披露總資產(chǎn)的45.96%和凈資產(chǎn)的108.24%。

馬興田、許冬瑾、邱錫偉在康美藥業(yè)信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)并實(shí)施了涉案違法行為，是最主要的決策者、實(shí)施者，其行為直接導(dǎo)致康美藥業(yè)相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)特別嚴(yán)重，依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)，下同)第三條第(一)項(xiàng)、第五條第(七)項(xiàng)的規(guī)定，我會(huì)決定：對(duì)馬興田、許冬瑾、邱錫偉采取終身證券市場禁入措施，自我會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

莊義清、溫少生、馬煥洲，涉案信息披露違法行為的發(fā)生與其職責(zé)、具體實(shí)施行為直接相關(guān)，其行為與康美藥業(yè)信息披露違法行為的發(fā)生具有緊密聯(lián)系，情節(jié)較為嚴(yán)重，依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場禁入規(guī)定》第三條第(一)項(xiàng)、第五條的規(guī)定，我會(huì)決定：對(duì)莊義清、溫少生、馬煥洲采取10年證券市場禁入措施， 自我會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

當(dāng)事人如果對(duì)本市場禁入決定不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行?！?/p>

本公司指定信息披露報(bào)紙為《上海證券報(bào)》、《中國證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》，信息披露網(wǎng)站為上海證券交易所網(wǎng)站www.sse.com.cn，本公司發(fā)布的信息述指定報(bào)刊和網(wǎng)站刊登的公告信息為準(zhǔn)，公司將嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，及時(shí)做好信息披露工作，敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

康美藥業(yè)股份有限公司董事會(huì)

二二年五月十五日

注冊(cè)公司是一個(gè)長遠(yuǎn)的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。明白了深圳平湖外資代理記賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。