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財稅知識分享:已認證進項稅額需要轉出時,應該怎么做賬?
發(fā)布于 2025-03-17 23:42:04 作者: 巧代芙
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜,但是只要你按照規(guī)定進行操作,你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來,主頁將重點帶大家了解會計提現(xiàn)如何做賬,希望可以幫到你。
企業(yè)作為一般納稅人,并不是所有的進項稅額都可以進行抵扣。企業(yè)發(fā)生一些特殊業(yè)務后,進項稅即使已經(jīng)進行了勾選認證,也需要進行進項稅額的轉出處理。
已認證進項稅額需要轉出時,應該怎么做賬?
已認證進項稅額需要轉出時,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“應付職工薪酬”、“其他應收款”等科目,貸記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”。
企業(yè)需要根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務,確定需要使用的會計科目。當然,這里需要確定的只是借方科目。貸方科目在所有業(yè)務中,都沒有變化。
從會計賬務的處理,我們也能看來進項轉出的增值稅進項稅額,變成了企業(yè)的成本以及費用。在這樣的情況下,其實相應進項稅額的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票已經(jīng)沒有區(qū)別了。
企業(yè)進項稅額轉出,涉及的情況有哪些?
1、企業(yè)本來準備用于應稅項目的產(chǎn)品、服務或勞務,由于一些特殊原因用于了非應稅項目、個人消費以及集體福利時,需要進行轉出處理。
這里我們可以理解為,企業(yè)作為增值稅的中間者,變成了增值稅的承擔者。這樣就會導致增值稅的抵扣鏈條被中斷了。既然增值稅的鏈條已經(jīng)中斷,企業(yè)自然需要承擔繳納原本需要消費者繳納的增值稅。
這的才能保證這些產(chǎn)品的增值稅和產(chǎn)品本身保持一致。也會以后的工作貸款便利。
2、一般納稅人在經(jīng)營的過程中,相應的貨物在保存的過程中可能會發(fā)生其他意外情況。
如果是不可抗力的原因,增值稅的進項稅額不需要進行轉出;如果是因為管理不善造成的,其相應的進項稅額就需要進行轉出處理了。
企業(yè)的進項稅額轉出以后,還可以再轉回嗎?
我們要知道企業(yè)的業(yè)務需要跟隨市場的變化,而做出相應的調(diào)整。這樣也會出現(xiàn)原本用于非應稅項目、個人消費以及集體福利的產(chǎn)品、服務或勞務,發(fā)生相應的改變。
也就是說原本已經(jīng)轉出的進項稅額,也是可以進行轉回處理的。當然企業(yè)的相關業(yè)務需要符合相關的規(guī)定才可以。
當然,這里還有一個前提那就是已經(jīng)轉出的進項稅額,進行進通過了勾選認證。如果企業(yè)原來的時候,選擇的是不抵扣勾選,企業(yè)的業(yè)務即使再符合規(guī)定也不能進行轉回處理。
所以,企業(yè)為了將來可以進行轉回處理,對于即使不能抵扣的進項稅額,也需要進行勾選認證以后,再進行轉出處理。這樣企業(yè)在業(yè)務發(fā)生變化后,才能把主動性把握在自己的手里。
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