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我是一家合伙企業(yè),繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,如何做賬?

發(fā)布于 2025-03-17 00:48:03 作者: 竹鶴夢(mèng)

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請(qǐng)問

我是一家合伙企業(yè),繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,如何做賬?

答復(fù)

首先跟你明確一下,合伙企業(yè)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,是代自然人合伙人代為繳納,合伙企業(yè)本身不具有扣繳個(gè)稅的義務(wù)。

案例:

比如你合伙企業(yè),其中自然人合伙人這個(gè)季度繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅12000元。

合伙企業(yè)代合伙人繳納個(gè)稅的賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款-合伙人個(gè)稅 12000元

貸:銀行存款 12000元

合伙企業(yè)收回替合伙人繳納的個(gè)稅:

借:銀行存款 12000元

貸:其他應(yīng)收款-合伙人個(gè)稅 12000元

注意:

合伙企業(yè)合伙人繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,屬于個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅金,不得稅前扣除。

參考

1、《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》( 國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第三十條規(guī)定,個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第四條規(guī)定,實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得:

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(八)偶然所得。

來源:郝老師說會(huì)計(jì)。

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