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多個答案解析導(dǎo)航：

• 1、上年忘計提累計折舊，本年怎么做會計處理呢？
• 2、固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦
• 3、上月忘記計提的折舊這月補提后利潤怎么調(diào)
• 4、上年度累計折舊忘了計提怎么辦
• 5、固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦
• 6、小企業(yè)會計準則對于以前忘記計提折舊的,可以直接計入當(dāng)期損益嗎
• 7、如果會計在會計期末忘記記錄辦公室設(shè)備的折舊關(guān)于編制報表該如何

1：上年忘計提累計折舊，本年怎么做會計處理呢？

優(yōu)質(zhì)回答(1)調(diào)整上一年度的累計折舊

借：以前年度損益調(diào)整 10000

貸：累計折舊 10000

（2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 3000（10000*30%，假設(shè)所得稅稅率為30%）

貸：以前年度損益調(diào)整 3000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配——未分配利潤 7000

貸：以前年度損益調(diào)整 7000

（4）調(diào)整利潤分配有關(guān)金額

借：盈余公積——法定盈余公積 700

公益金 350

貸：利潤分配——未分配利潤 1050

如果已編制資產(chǎn)負債表，還應(yīng)對其進行調(diào)整

2：固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦

優(yōu)質(zhì)回答固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦

在發(fā)現(xiàn)會計差錯當(dāng)日做以下賬務(wù)處理:

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)付賬款等

同時按照當(dāng)年應(yīng)計提折舊

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計折舊

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:盈余公積

貸:利潤分配--未分配利潤

對于贈與的固定資產(chǎn)該怎樣入帳,如何計提折舊

接受捐贈的固定資產(chǎn),其入帳價值按以下原則確認:

1、對于接受贈予的固定資產(chǎn),附帶有發(fā)票等憑證的.那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費用作為固定資產(chǎn)入帳價值,并按國家財務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價值為基數(shù),實施折舊核算

2、如果沒有發(fā)票等憑證的,按照市場上同類產(chǎn)品價值加相關(guān)稅費后價值入帳,沒有同類產(chǎn)品的,按照資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳,并按照入帳價值總額與相關(guān)規(guī)定,執(zhí)行折舊核算

3、如果是舊設(shè)備,按上述辦法確定價值后,減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入帳價值,

對接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅,會計處理在遞延稅款中核算,但稅務(wù)機關(guān)要求立即交納.

入帳價值與遞延稅金的差額,入資本公積--接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算,代捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后,該公積轉(zhuǎn)入資本公積--其他公積中核算,并可轉(zhuǎn)增資本

具體為:

借:固定資產(chǎn)

貸現(xiàn)金或銀存:用于安裝等費用

遞延稅金--接受捐贈應(yīng)交所得稅

資本公積--接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦如果有忘記將固定資產(chǎn)計提折舊,除了要在賬務(wù)處理中補回去外,在稅務(wù)處理中也有需要調(diào)整的地方,不然在進行匯算清繳時可能會影響稅前扣除等等,具體內(nèi)容也可以跟網(wǎng)站的會計老師一對一咨詢.

3：上月忘記計提的折舊這月補提后利潤怎么調(diào)

優(yōu)質(zhì)回答一般不是12月份忘記計提都不要緊，在下個月補提就可以。但如果牽涉對成本計算影響很大，那就建議對成本進行重新測算，并調(diào)整影響差異。

如果是在12月份忘記計提，那就做為資產(chǎn)負債表日后事項進行處理。也可以讓事務(wù)所審計的會計師進行審計調(diào)整。

4：上年度累計折舊忘了計提怎么辦

優(yōu)質(zhì)回答會計準則關(guān)于財務(wù)會計信息質(zhì)量要求中“及時性”原則規(guī)定：企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認、計量的報告，不得提前或者延后。

上年度累計折舊忘了計提，就是在賬務(wù)處理中沒有按照“及時性”的要求進行賬務(wù)處理。

企業(yè)在發(fā)生了這樣錯誤后，應(yīng)按照會計準則——會計差錯的要求進行賬務(wù)處理。在發(fā)現(xiàn)會計差錯當(dāng)日做以下賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計折舊

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

在企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果以前年度應(yīng)計提折舊而未計提折舊，本年度補提的折舊是不能稅前扣除的。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》文號：[國稅發(fā)［1997］191號]五,關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計,應(yīng)提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣的截止時間問題 財政部,國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》

（財稅字［1996］79號）規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用,應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣”,是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計，應(yīng)提未提的稅前扣除項目。

擴展資料：

固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)，是用來生產(chǎn)產(chǎn)品的，也是有成本的。它的價值，就是他的成本，需要計入到產(chǎn)品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產(chǎn)為什么要計提折舊的原因。

但是，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，他的成本攤銷的期限不應(yīng)該僅僅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。如果在購買時直接全部攤銷，則當(dāng)年費用很高，利潤減少，而以后年度利潤高估。這都是會計所不允許的。

固定資產(chǎn)的一個主要特征是能夠連續(xù)在若干個生產(chǎn)周期內(nèi)發(fā)揮作用并保持其原有的實物形態(tài)，而其價值則是隨著固定資產(chǎn)的磨損逐漸地轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去，這部分轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的固定資產(chǎn)價值，就是固定資產(chǎn)折舊。

參考資料來源：百度百科-固定資產(chǎn)折舊

5：固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦

優(yōu)質(zhì)回答固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦

在發(fā)現(xiàn)會計差錯當(dāng)日做以下賬務(wù)處理:

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)付賬款等

同時按照當(dāng)年應(yīng)計提折舊

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計折舊

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:盈余公積

貸:利潤分配--未分配利潤

對于贈與的固定資產(chǎn)該怎樣入帳,如何計提折舊

接受捐贈的固定資產(chǎn),其入帳價值按以下原則確認:

1、對于接受贈予的固定資產(chǎn),附帶有發(fā)票等憑證的.那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費用作為固定資產(chǎn)入帳價值,并按國家財務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價值為基數(shù),實施折舊核算

2、如果沒有發(fā)票等憑證的,按照市場上同類產(chǎn)品價值加相關(guān)稅費后價值入帳,沒有同類產(chǎn)品的,按照資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳,并按照入帳價值總額與相關(guān)規(guī)定,執(zhí)行折舊核算

3、如果是舊設(shè)備,按上述辦法確定價值后,減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入帳價值,

對接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅,會計處理在遞延稅款中核算,但稅務(wù)機關(guān)要求立即交納.

入帳價值與遞延稅金的差額,入資本公積--接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算,代捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后,該公積轉(zhuǎn)入資本公積--其他公積中核算,并可轉(zhuǎn)增資本

具體為:

借:固定資產(chǎn)

貸現(xiàn)金或銀存:用于安裝等費用

遞延稅金--接受捐贈應(yīng)交所得稅

資本公積--接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

固定資產(chǎn)忘計提折舊了怎么辦如果有忘記將固定資產(chǎn)計提折舊,除了要在賬務(wù)處理中補回去外,在稅務(wù)處理中也有需要調(diào)整的地方,不然在進行匯算清繳時可能會影響稅前扣除等等,具體內(nèi)容也可以跟網(wǎng)站的會計老師一對一咨詢.

6：小企業(yè)會計準則對于以前忘記計提折舊的,可以直接計入當(dāng)期損益嗎

優(yōu)質(zhì)回答小企業(yè)會計準則對于以前忘記計提折舊的，可以直接計入當(dāng)期損益。根據(jù)小企業(yè)會計準則，以前忘記計提折舊的資產(chǎn)，可以直接計入當(dāng)期損益，不需要進行補計折舊處理，這是因為小企業(yè)會計準則對折舊的要求相對靈活，如果遇到這種情況，企業(yè)可以選擇直接計入當(dāng)期損益或者逐年補計折舊。

7：如果會計在會計期末忘記記錄辦公室設(shè)備的折舊關(guān)于編制報表該如何

優(yōu)質(zhì)回答情形一

若是屬于當(dāng)年度忘記計提折舊費了，由于尚未跨年度，可以一次性補提計入當(dāng)期損益。

比如：

2021年4月份會計突然想起來，之前3個月忘記計提折舊費，每月折舊費0.5萬元。

則補提折舊：

借：管理費用-折舊費 1.5萬元

貸：累計折舊 1.5萬元

情形二

若是屬于以前年度忘記計提折舊費了，由于已經(jīng)跨年度，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”來補提。

比如：

2021年4月份會計突然想起來，之前去年12個月忘記計提折舊費，每月折舊費0.5萬元。

則補提折舊：

借：以前年度損益調(diào)整 6萬元貸：累計折舊 6萬元

結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配－未分配利潤 6萬元貸：以前年度損益調(diào)整 6萬元

提醒

企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費，從而多繳了稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準予追補確認退還，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應(yīng)追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，注意有個5年追補期限制。

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