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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月

發(fā)布于 2025-03-15 04:06:02 作者: 繆若英

注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步,也是最重要的一步。通過完成這個過程,你可以獲得法律保護(hù),讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解收到政府補助怎么做賬,希望你可以從中得到收獲。

不管是企業(yè)還是個人所得稅,都是根據(jù)收入者收入總額來計算的。其中,企業(yè)所得稅是根據(jù)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目計算,所以會在下一年度進(jìn)行匯算清繳。那么,企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?匯算清繳時間是幾月?有興趣的話,跟著之了君一起看看吧。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的做賬方法主要取決于企業(yè)所執(zhí)行的會計準(zhǔn)則。以下是針對不同會計準(zhǔn)則下的具體做賬方法:

1、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

追溯調(diào)整上年度多計提的所得稅費用時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

若上年度計提了盈余公積,還需按比例結(jié)轉(zhuǎn)至“盈余公積”。

2、執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

沖減多計提的所得稅費用(雖然多計提發(fā)生在上年度,但為了簡便操作,通常沖減當(dāng)期的所得稅費用):

若沖減當(dāng)期所得稅費用,則直接調(diào)整當(dāng)期損益相關(guān)科目。

注意:若退稅款屬于政府補助范疇(如先征后返政策),則應(yīng)按政府補助的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè),計入“其他收益”;對于《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè),計入“營業(yè)外收入”。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月?

企業(yè)所得稅按納稅年度計算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。也就是說,企業(yè)所得稅匯算清繳時間通常是在次年的1月1日至5月31日。

例如,2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間就是2025年1月1日至2025年5月31日。在這個時間段內(nèi),企業(yè)需要完成對2024年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額,申報并結(jié)清稅款。

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