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不管是企業(yè)還是個人所得稅，都是根據(jù)收入者收入總額來計算的。其中，企業(yè)所得稅是根據(jù)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目計算，所以會在下一年度進(jìn)行匯算清繳。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬？匯算清繳時間是幾月？有興趣的話，跟著之了君一起看看吧。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬？

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的做賬方法主要取決于企業(yè)所執(zhí)行的會計準(zhǔn)則。以下是針對不同會計準(zhǔn)則下的具體做賬方法：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

追溯調(diào)整上年度多計提的所得稅費用時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

若上年度計提了盈余公積，還需按比例結(jié)轉(zhuǎn)至“盈余公積”。

2、執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

沖減多計提的所得稅費用（雖然多計提發(fā)生在上年度，但為了簡便操作，通常沖減當(dāng)期的所得稅費用）：

若沖減當(dāng)期所得稅費用，則直接調(diào)整當(dāng)期損益相關(guān)科目。

注意：若退稅款屬于政府補助范疇（如先征后返政策），則應(yīng)按政府補助的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，計入“其他收益”；對于《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，計入“營業(yè)外收入”。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月？

企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。也就是說，企業(yè)所得稅匯算清繳時間通常是在次年的1月1日至5月31日。

例如，2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間就是2025年1月1日至2025年5月31日。在這個時間段內(nèi)，企業(yè)需要完成對2024年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，申報并結(jié)清稅款。

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