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注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將重點(diǎn)帶大家了解凍結(jié)資金如何做賬，希望可以幫到你。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、收到待清算商戶(hù)款項(xiàng)怎么做賬
• 2、我單位賬戶(hù)被凍結(jié)，跟投資人以借款現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，這個(gè)違法嗎？
• 3、第三方支付平臺(tái)交易如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

問(wèn)題1：收到待清算商戶(hù)款項(xiàng)怎么做賬

答收到待清算商戶(hù)款項(xiàng)借銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸其他貨幣資金。

待清算商戶(hù)消費(fèi)款戶(hù)就是對(duì)方通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)給你單位的銷(xiāo)售或服務(wù)款項(xiàng);當(dāng)POS終端直接與銀聯(lián)系統(tǒng)相連接,當(dāng)發(fā)生POS消費(fèi)時(shí),此交易信息會(huì)先送至銀聯(lián)主機(jī)系統(tǒng);由銀聯(lián)系統(tǒng)自動(dòng)判斷后直接送相關(guān)的發(fā)卡銀行;然后信息在沿路返回。

待清算間聯(lián)商戶(hù)消費(fèi)款相關(guān)分錄如下:

借:銀行存款-所屬銀行

貸:其他應(yīng)付款-所屬公司

如果是銀行收到付款人待清算間聯(lián)商戶(hù)款戶(hù):

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入

或:

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入

如果是手工做賬;借:銀行存款,貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入或借:銀行存款 ,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 ;

如果是財(cái)務(wù)做賬,借:銀行存款,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 。

發(fā)生了待清算商戶(hù)款項(xiàng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目就可以了.待清算商戶(hù)款項(xiàng),只是個(gè)暫掛款,事后還是要結(jié)轉(zhuǎn)的.帳戶(hù)管理費(fèi),應(yīng)該是開(kāi)戶(hù)銀行的管理費(fèi)用。

待清算商戶(hù)款項(xiàng):通常就是個(gè)人通過(guò)第三方平臺(tái)轉(zhuǎn)來(lái)的收入款項(xiàng)。(借:銀行存款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi))待清算商戶(hù)款項(xiàng),只是個(gè)暫掛款,事后還是要結(jié)轉(zhuǎn)的。

如果企業(yè)收到待清算商戶(hù)款項(xiàng)是銀行等金融企業(yè)的專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目一般是企業(yè)需要將保證金存入某銀行,但又沒(méi)有結(jié)算賬號(hào),就開(kāi)一個(gè)保證金專(zhuān)用賬號(hào),該賬號(hào)屬于企業(yè)所有,可以認(rèn)為是凍結(jié)一部分。

問(wèn)題2：我單位賬戶(hù)被凍結(jié)，跟投資人以借款現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，這個(gè)違法嗎？

答工資如果是以現(xiàn)金形式發(fā)放，根據(jù)法律規(guī)定，

職工花名冊(cè)

及領(lǐng)取工資記錄應(yīng)當(dāng)保存2年。而領(lǐng)取工資的記錄是以職工的簽名為準(zhǔn)。

如果是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式，就必須要以實(shí)際支付人為

扣繳義務(wù)人

，也就是說(shuō)，公司有為職工

代扣代繳

個(gè)人所得稅

的義務(wù)，銀行轉(zhuǎn)賬的數(shù)額是扣繳之后的數(shù)額。

如果是

實(shí)物支付

，應(yīng)

視同銷(xiāo)售

，相當(dāng)于以物抵債。

問(wèn)題3：第三方支付平臺(tái)交易如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

答1. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置。企業(yè)可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的科目進(jìn)行虛擬賬戶(hù)核算，也可以在相關(guān)一級(jí)科目下設(shè)置關(guān)于虛擬賬戶(hù)資金核算的二級(jí)科目。在網(wǎng)絡(luò)交易比較多的情況下，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)可通過(guò)“虛擬賬戶(hù)存款——××第三方支付公司”等科目，核算企業(yè)在虛擬賬戶(hù)進(jìn)行的資金充值、付款、收款、轉(zhuǎn)賬等一系列資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。

2. 會(huì)計(jì)處理。企業(yè)在進(jìn)行付款或轉(zhuǎn)賬之前，可以使用虛擬賬戶(hù)的充值功能。由于充值后資金就從企業(yè)的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)移到虛擬賬戶(hù)‚所以這時(shí)應(yīng)借記 “虛擬賬戶(hù)存款——××第三方支付公司”科目，貸記“銀行存款”科目。第三方支付公司提供了資金“代管”服務(wù)。

買(mǎi)方在網(wǎng)上選購(gòu)商品并付款后，為了保證買(mǎi)方能如實(shí)得到商品，貨款暫不支付給賣(mài)方，而是由買(mǎi)方賬戶(hù)轉(zhuǎn)到第三方支付公司的賬戶(hù)。對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，如果是直接用虛擬賬戶(hù)里的余額支付，則借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“虛擬賬戶(hù)存款——××第三方支付公司”科目;如買(mǎi)方通過(guò)網(wǎng)上銀行支付，則借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō)，買(mǎi)方付款后，第三方支付平臺(tái)會(huì)通知賣(mài)方發(fā)貨，但是由于網(wǎng)購(gòu)“感受不到實(shí)物”的特殊性，賣(mài)方一般會(huì)向買(mǎi)方提供“七天退貨退款”服務(wù)。也就是相當(dāng)于銷(xiāo)售合同規(guī)定了退貨條款，并且企業(yè)又不能確定退貨的可能性，因此賣(mài)方企業(yè)暫時(shí)不能確認(rèn)收入，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。第三方支付公司收到買(mǎi)方支付的貨款后，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——賣(mài)方”科目。

買(mǎi)方企業(yè)驗(yàn)收商品并在網(wǎng)上確認(rèn)收貨后，第三方支付平臺(tái)會(huì)將貨款從銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)到賣(mài)方的虛擬賬戶(hù)。買(mǎi)方應(yīng)借記“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。對(duì)于賣(mài)方企業(yè)來(lái)說(shuō)‚買(mǎi)方確認(rèn)收貨后，商品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬都轉(zhuǎn)到了買(mǎi)方，賣(mài)方?jīng)]有對(duì)商品實(shí)施控制‚經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入企業(yè)‚并且成本能夠可靠地計(jì)量‚因此符合收入的確認(rèn)條件，賣(mài)方應(yīng)借記“虛擬賬戶(hù)存款——××第三方支付公司”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

一般情況下，在賣(mài)家每完成一筆交易時(shí)，網(wǎng)購(gòu)商家(比如淘寶網(wǎng))要按照交易額的一定百分比向賣(mài)家收取傭金，傭金一般是直接從交易額中扣除的。對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，這筆支出是因?yàn)殇N(xiāo)售而產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)該借記“銷(xiāo)售費(fèi)用——傭金”科目，貸記“虛擬賬戶(hù)存款——××第三方支付公司”科目。為了鼓勵(lì)消費(fèi)，賣(mài)方還會(huì)向買(mǎi)方提供贈(zèng)與積分等優(yōu)惠活動(dòng)。以淘寶網(wǎng)為例，在買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)商品并付款后，賣(mài)方會(huì)按照交易額的一定比例贈(zèng)與買(mǎi)方積分、淘金幣等。淘金幣在集市賣(mài)家搞活動(dòng)時(shí)可以作為代金券使用。天貓積分可以在天貓俱樂(lè)部參與積分秒殺、積分兌換等多項(xiàng)活動(dòng)，并且在購(gòu)物時(shí)可以抵現(xiàn)。對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，贈(zèng)與積分或淘金幣就意味著以后的交易收入會(huì)減少，相當(dāng)于銷(xiāo)售折扣。但是買(mǎi)家是否會(huì)使用積分或淘金幣并不確定，因此賣(mài)家可以暫時(shí)不做核算，而是單獨(dú)做賬外記錄，當(dāng)這部分抵現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)‚直接沖減當(dāng)次的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，可在使用積分或淘金幣的時(shí)候，按積分的抵現(xiàn)金額直接沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第三方支付公司應(yīng)借記“應(yīng)付賬款——賣(mài)方”科目，貸記“銀行存款”科目。

從交易的整個(gè)過(guò)程來(lái)看，第三方支付平臺(tái)在買(mǎi)方和賣(mài)方之間就是一個(gè)代管代收代付中介。首先，在買(mǎi)方付款后，第三方支付平臺(tái)代賣(mài)方收取貨款，代買(mǎi)方暫時(shí)保管資金;買(mǎi)方收到貨物并確認(rèn)收貨后，第三方支付平臺(tái)代買(mǎi)方將貨款支付給賣(mài)方。由于付款和發(fā)貨、收貨和付款之間時(shí)差的存在，因此產(chǎn)生了資金在第三方支付平臺(tái)的沉淀。 那么這部分沉淀資金在銀行賬戶(hù)中所產(chǎn)生的利息收入，第三方支付平臺(tái)應(yīng)如何核算呢這是一個(gè)比較有爭(zhēng)論的話(huà)題。支付寶對(duì)于其沉淀資金及利息收入的官方解釋是:對(duì)于支付寶中沉淀的客戶(hù)交易保證金所產(chǎn)生的全部利息，都以“應(yīng)付賬款”的形式放在相關(guān)銀行賬戶(hù)中，支付寶并未將其作為收入進(jìn)行使用。

沉淀資金是由買(mǎi)方支付給賣(mài)方的‚第三方支付平臺(tái)只是代收、代付、代管了這部分資金，所以產(chǎn)生的利息收入應(yīng)該屬于買(mǎi)方。但是如果每筆交易都需要第三方支付平臺(tái)返還利息收入，一方面，有些交易額比較小，使得返還利息的操作性不強(qiáng);另一方面，會(huì)導(dǎo)致第三方支付平臺(tái)的銀行托管成本增加。所以，利息收入的處理可以按交易額的大小分情況來(lái)進(jìn)行。規(guī)定一個(gè)交易額分界線，對(duì)于交易額在分界線的交易，第三方支付平臺(tái)應(yīng)該將利息收入扣除銀行托管成本后剩余的部分返還給買(mǎi)方;若交易額低于分界線，則將這部分利息收入繼續(xù)保留在第三方支付平臺(tái)的銀行賬戶(hù)內(nèi)，由銀行凍結(jié)這部分資金，然后由銀行定期從利息收入中扣除銀行托管成本，再將剩余的部分反饋給消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)。因此，對(duì)于第三方支付平臺(tái)而言，利息收入就是一項(xiàng)負(fù)債。在結(jié)算利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——買(mǎi)方(利息收入)或消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)(利息收入)”、“應(yīng)付賬款——××銀行(托管成本)”科目;將利息收入返還相關(guān)方時(shí)，做相反分錄。

注冊(cè)公司是實(shí)現(xiàn)您商業(yè)目標(biāo)的重要一步，它給予您更多的合法權(quán)益和保障?？赐瓯疚模嘈拍阋呀?jīng)對(duì)凍結(jié)資金如何做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類(lèi)似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。