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正好同時老張在，小李就打算請教一下前輩老張，他可是做了20多年會計的人，肯定經(jīng)驗豐富。

老張聽了小李的講述，說自己之前也沒碰到這種事情，不過根據(jù)自己的以往經(jīng)驗，老張告訴小李說：

這筆費用肯定是要記營銷費用的，沒有發(fā)票，讓銷售人員去找替票唄，公司之前有些費用沒有發(fā)票就是找替票呀。他們不找替票，你就要替這些搶了紅包的人代扣代繳個人所得稅，這到哪去找這些人的身份證信息呀，而且人家搶到手的紅包，還能往回交么。

小李聽了，覺得老會計說得好像是有道理，自己不可能，報賬的人也不會去找搶了紅包的人要身份證號碼，然后還去收他們的個稅。

但是，找替票的話，這么大金額的替票，也不是那么好找的，找的替票就像一個雷一樣，稅務(wù)局來檢查總會心里忐忑不安啊，畢竟替票是假的。

小李猶豫不決，想著要不要聽老會計的話，就跟報銷人員說讓他們?nèi)フ姨嫫?，如果不找，就要提供搶了紅包的人的身份證號碼，并收回公司要交的個稅。

財務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理從領(lǐng)導(dǎo)那里回來了，他讓小李到辦公室后，問小李，銷售部的那筆50000元的紅包款付了嗎，說剛才銷售經(jīng)理問了他這件事。

王經(jīng)理問小李：

你有沒有去網(wǎng)上自己查一下政策呀？

小李說，查了，網(wǎng)上各種各樣的說法都有。

王經(jīng)理說，現(xiàn)在網(wǎng)上是各種人員都能回答，有些確實是錯誤的，但是稅收上的事情，一般都是能找到稅收法規(guī)作為依據(jù)的，所以我們要去找相關(guān)的法規(guī)。

并指著國稅總局一個名為《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》，該公告中規(guī)定：

小李問:

搶紅包的人這么多，我們?nèi)绻嫠麄兇沾U個人所得稅，那還不得要他們提供身份證號碼，還要收回他們個稅，這個不好操作吧。

王經(jīng)理想了想說：

（說明：換算為稅前的，并且相應(yīng)的營銷方案和報賬單據(jù)均按照稅前62500元做，是為了使12500元的個稅也可以在公司稅前扣除）

另外就是要獲得個人身份證的事情，這個并不是你想的那么復(fù)雜，因為稅務(wù)局也是考慮到了這種情況，可以向稅務(wù)局申請開通統(tǒng)一申報，直接按照匯總金額申報代繳個稅。如果稅務(wù)局不同意開通，那就只能去大廳，讓大廳的辦稅人員替企業(yè)做統(tǒng)一申報繳稅。

（說明：根據(jù)網(wǎng)友反饋，統(tǒng)一匯總申報繳納偶然所得，有些地方還未開通。以開通了這一操作的北京為例，操作方法是在個稅申報端口，在證照類型中選擇特殊證件類型，證照號碼為HZSB后綴全是0）

王經(jīng)理接著說：

我們有合規(guī)的處理方法，當(dāng)然肯定要首選這種合規(guī)方式。

小李聽了王經(jīng)理的話，心里有了著落，知道怎么辦了，正準(zhǔn)備離開，王經(jīng)理又喊她回去一下，問她知道分錄怎么做嗎？

小李想了一會兒回答說，我將62500元全部計入公司的銷售費用，其中50000元是從銀行轉(zhuǎn)賬出去，另外12500元先掛其他應(yīng)付款，等到繳稅了再沖銷。具體分錄為：

借：銷售費用 62500

貸：銀行存款 50000

其他應(yīng)付款-代扣個稅 12500

借:其他應(yīng)付款-代扣個稅 12500

貸：銀行存款 12500

王經(jīng)理點了點頭。

小李回到座位上，心里回想這件事的處理過程，感覺老會計和王經(jīng)理之間的差距，就在方法論上，王經(jīng)理處理這種事情一套一套的，而且非常有章法，她總結(jié)學(xué)習(xí)到了三點：

一是知道面對網(wǎng)上各種回答，要會去找稅務(wù)的法規(guī)條例作為依據(jù)來判斷，以后自己再遇到不懂的問題，就要會這么去找。

二是自己實際經(jīng)驗還是比較缺乏，盡管自己每個月為公司員工申報個稅，卻并不知道還有統(tǒng)一申報的方式。

三是自己對風(fēng)險的認識不夠，覺得替票很正常，卻沒認識到這是虛開發(fā)票，看網(wǎng)上對虛開發(fā)票的處罰，真實夠嚴(yán)重的，自己可承擔(dān)不起。

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