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注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。主頁(yè)將帶你了解公司做賬收車(chē)票，希望你可以從中得到收獲。

財(cái)稅新政層出不窮……火車(chē)票、飛機(jī)票、汽車(chē)票可以抵扣增值稅，具體怎么操作呢？很多會(huì)計(jì)人還是不知道，今天給大家整理了最全申報(bào)計(jì)算方法，以后按這個(gè)來(lái)準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)！

那么到底怎么操作呢？往下看~

旅客運(yùn)輸?shù)挚蹜{證種類(lèi)大全

抵扣憑證種類(lèi)

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算

增值稅專(zhuān)用發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

增值稅電子普通發(fā)票

發(fā)票上注明的稅額

注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

（票價(jià) 燃油附加費(fèi)）÷（1 9%）×9%

注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票

票面金額÷（1 9%）×9%

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

票面金額÷（1 3%）×3%

旅客運(yùn)輸?shù)挚塾?jì)算及申報(bào)大全

1.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；

比如滴滴專(zhuān)車(chē)、神州專(zhuān)車(chē)將來(lái)就要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（提醒開(kāi)電子普票發(fā)票也可以抵扣，詳見(jiàn)第2條）

2.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。（開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后）

地鐵電子票

滴滴打車(chē)票

（1）如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有稅額，也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）未來(lái)的趨勢(shì)，肯定很多旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票；

（3）為了發(fā)票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認(rèn)：一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

（4）發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭（即使不要勾選確認(rèn)的話）

（5）旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時(shí)稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.飛機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià) 燃油附加費(fèi)）÷（1 9%）×9%

提醒：

（1）開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

（2）登機(jī)牌不行

（3）航空運(yùn)輸電子客票行程單一定要去查詢(xún)真?zhèn)危瑢?shí)務(wù)中很多機(jī)票代理機(jī)構(gòu)用的假的“電子客票行程單”，比如價(jià)格800元的機(jī)票，為了多收錢(qián)，給您的“電子客票行程單”價(jià)格是1800元，所以一定要查詢(xún)。

（4）客票上的字母含義：

CNY即人民幣

CN代表"民航發(fā)展基金"

YQ代表"燃油附加費(fèi)"。

（5）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

（6）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

4.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1 9%）×9%

（1）開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

（2）不含退票費(fèi)

（3）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

（4）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面。

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1 3%）×3%

（1）開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

（2）從政策字面意思：客票上必須要“注明旅客身份信息”否則不能抵扣，具體大家關(guān)注后面政策補(bǔ)丁或總局口徑。

（3）不需要勾選認(rèn)證，也就是沒(méi)有360日限制

（4）單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面

納稅申報(bào)表填報(bào)要求

1.申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)

（1）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料（二）》第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

（2）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

2.統(tǒng)計(jì)申報(bào)

納稅人申報(bào)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，無(wú)論是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料（二）》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，該欄次數(shù)據(jù)不會(huì)匯總至第12欄次“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”中。

其中《附列資料（二）》第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

申報(bào)表填報(bào)

申報(bào)：可抵扣的客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅按照填表分類(lèi)，可分為2類(lèi)：

（1）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：不含稅金額1000元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅90元；

（2）取得其他扣稅憑證：增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運(yùn)大巴的發(fā)票。

不含稅金額=2000 5000÷（1 9%） 3000÷（1 9%） （2000-800）÷（1 3%）=10504.50元；

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=180 412.84 247.71 34.95=875.50元。

《附列資料（二）》填報(bào)（不考慮其他情況）

旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣的情形:

1.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.購(gòu)進(jìn)非國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

同樣是車(chē)票和機(jī)票，有的可以抵扣，有的不可以抵扣！

一、同樣是車(chē)票：取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

二、同樣是車(chē)票：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的可以抵扣，購(gòu)買(mǎi)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)的不可以抵扣。

三、同樣是車(chē)票：取得開(kāi)具的注明稅額的增值稅電子普通發(fā)票的可以根據(jù)稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票（發(fā)票上沒(méi)有稅額的）不可以抵扣。

四、同樣是飛機(jī)票：只有票價(jià) 燃油附加費(fèi)可以抵扣，票價(jià) 燃油附加費(fèi)之外的項(xiàng)目（如機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）不可以抵扣。

五、同樣是車(chē)票：取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。

六、同樣是車(chē)票：只有一般納稅人的可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

七、同樣是車(chē)票：與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的可以抵扣，但是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的不可以抵扣。

八、同樣是車(chē)票：本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報(bào)銷(xiāo)屬于業(yè)務(wù)招待的不可以抵扣。

取得火車(chē)票、飛機(jī)票等咋抵扣？國(guó)家稅務(wù)總局權(quán)威解答來(lái)了！

4月2日出差的高鐵票能抵扣嗎？獎(jiǎng)勵(lì)員工的機(jī)票能抵扣嗎？勞務(wù)派遣人員的車(chē)票能抵扣嗎？別一個(gè)個(gè)來(lái)！

一、我公司位于北京，某員工3月28日乘高鐵出差至山東，4月2日返程，取得了注明該員工身份信息、乘車(chē)日期分別為3月28日和4月2日的兩張高鐵車(chē)票。請(qǐng)問(wèn)我公司可以將上述旅客運(yùn)輸費(fèi)用納入抵扣嗎？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告 ”）規(guī)定，自4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此，你公司取得的4月2日高鐵車(chē)票，可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，3月28日的高鐵車(chē)票則不能計(jì)算抵扣。

二、C公司準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)20張“上?！齺啞蓖禉C(jī)票，用于獎(jiǎng)勵(lì)公司優(yōu)秀員工團(tuán)隊(duì)。請(qǐng)問(wèn)購(gòu)票支出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，C公司能否從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？

答：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。甲公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的20張機(jī)票，屬于集體福利項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

三、我公司因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

四、請(qǐng)問(wèn)納稅人為非雇員（如客戶(hù)、邀請(qǐng)講課專(zhuān)家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：39號(hào)公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

更多問(wèn)題如下：

1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：可以。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：不能。納稅人提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購(gòu)買(mǎi)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證？

答：是的。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類(lèi)？

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票以及公路、水路等其他客票。

5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià) 燃油附加費(fèi)）÷(1 9%)×9%

7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車(chē)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1 9%)×9%

8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1 3%)×3%

本文來(lái)源：xiaochenshuiwu、郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)、國(guó)家稅務(wù)總局

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