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注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下深圳代理記賬匯算清繳怎么做的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問(wèn)題。

本文分為以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、代理記賬的全部流程是怎樣的
• 2、代理記賬年末如何做好會(huì)計(jì)處理?
• 3、代理記賬：今年匯算清繳竟要這么做？聽會(huì)計(jì)名師怎么說(shuō)！
• 4、代理記賬：今年匯算清繳竟要這么做？聽會(huì)計(jì)名師怎么說(shuō)！
• 5、代理記賬：企業(yè)所得稅匯算清繳你會(huì)嗎

1：代理記賬的全部流程是怎樣的

最佳答案記賬流程： （1）獲取當(dāng)月票據(jù)； （2）票據(jù)審核處理； （3）出具憑證及財(cái)務(wù)報(bào)表； （4）納稅申報(bào)，繳納稅款； （5）年度所得稅匯算清繳。

服務(wù)完成后所得材料： （1）記賬憑證； （2）個(gè)稅申報(bào)表； （3）增值稅申報(bào)表； （4）企業(yè)所得稅季度申報(bào)表； （5）總賬、明細(xì)賬； （6）財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、科目余額表）。

2：代理記賬年末如何做好會(huì)計(jì)處理?

最佳答案代理記賬財(cái)務(wù)公司一到年末是會(huì)計(jì)人最繁忙的日子，票據(jù)要檢查吧？往來(lái)款項(xiàng)要清理吧？是不是想想就頭大？那么，代理記賬年末如何做好會(huì)計(jì)處理跟著一起來(lái)看看吧！

一、檢查各種票據(jù)是否合規(guī)

財(cái)務(wù)部門到了年末要對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行全面的審查，對(duì)尚未取得的發(fā)票要及時(shí)催要;已經(jīng)取得的發(fā)票要及時(shí)地入賬，并對(duì)發(fā)票的開具是否符合開具要求進(jìn)行檢查，例如備注欄的填寫，日期、開票人員等是否有遺漏;

員工的差旅費(fèi)用要及時(shí)督促其報(bào)銷，并將差旅的票據(jù)及時(shí)入賬，當(dāng)年差旅津貼的也要在年末進(jìn)行及時(shí)的發(fā)放，不留余額。

二、往來(lái)款項(xiàng)要清理

公司要定期支付上游供應(yīng)商的貨款，對(duì)于長(zhǎng)期不能支付的賬款要在年末進(jìn)行清理，不可以一直掛賬，會(huì)有稅收風(fēng)險(xiǎn)，例如應(yīng)將其轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入;

對(duì)于客戶的欠款也要催促銷售部門進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的規(guī)章制度對(duì)應(yīng)收賬款按照金額和時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)去計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并履行嚴(yán)格的審批程序。對(duì)當(dāng)年已經(jīng)收回的壞賬，已經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的壞賬要進(jìn)行賬務(wù)轉(zhuǎn)銷處理;

如果企業(yè)有銀行或其他機(jī)構(gòu)的金融借款，也要及時(shí)歸還本金并計(jì)提利息，尤其要注意與關(guān)聯(lián)方之間的借款是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn);

企業(yè)向個(gè)人的借款要及時(shí)清零，尤其是企業(yè)向股東、員工等的借款，在年末要及時(shí)歸還，否則就要計(jì)算相應(yīng)人員的個(gè)人所得稅。

三、重視成本結(jié)算，存貨的盤點(diǎn)

檢查成本的核算是否有誤，制造費(fèi)用等的分?jǐn)偸欠窈侠?，尚未?jì)提折舊的要及時(shí)補(bǔ)提，已經(jīng)提足的折舊的固定資產(chǎn)或者實(shí)際上已經(jīng)處置而賬上還在的固定資產(chǎn)要注意不要再繼續(xù)計(jì)提了;

對(duì)于原材料暫估入賬的要及時(shí)進(jìn)行清理，積極催要發(fā)票然后入賬，實(shí)在不能取得發(fā)票的要進(jìn)行納稅調(diào)整。

年末要對(duì)存貨進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，不僅是數(shù)量上的核對(duì)，還要檢查存貨是否存在殘次冷背的情形，詢問(wèn)銷售或相關(guān)人員是否存在未來(lái)售價(jià)低于成本的情況，并考慮減值的計(jì)提。

四、職工薪酬余額要處理

對(duì)已經(jīng)計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬要及時(shí)發(fā)放，也可以在年度匯算清繳前發(fā)放。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局【2015】第34號(hào)公告)中：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

五、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

財(cái)務(wù)部門要督促相關(guān)部門在年末對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查，對(duì)于不能使用的部分要申請(qǐng)進(jìn)行處置。對(duì)于資產(chǎn)損失要進(jìn)行賬務(wù)處理，符合要求的資產(chǎn)損失可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(稅總發(fā)【2018】15號(hào)公告)，相關(guān)的資料要由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

讀了該文還不夠解惑，試試找專屬客服直接詳細(xì)了解財(cái)稅的相關(guān)問(wèn)題。

3：代理記賬：今年匯算清繳竟要這么做？聽會(huì)計(jì)名師怎么說(shuō)！

最佳答案匯算清繳已經(jīng)開始近3個(gè)多月了，我們從一月為大家講解的匯算清繳的時(shí)間限定、對(duì)象、和注意事項(xiàng)，到二月帶大家厘清匯算清繳操作中可能遇到的常見問(wèn)題，少走彎路，及早將匯算清繳辦妥辦好。再到三月為大家解答匯算清繳做與不做的區(qū)別，做了能為企業(yè)帶來(lái)哪些好處，及匯算清繳的重點(diǎn)、難點(diǎn)、誤區(qū)，如何做等多數(shù)企業(yè)關(guān)系的問(wèn)題。如果想查閱可點(diǎn)擊這里：

本期主題我們會(huì)基于這些內(nèi)容的基礎(chǔ)之上，為大家講解目前所需要注意的，有關(guān)于匯算清繳必須注意的流程和實(shí)例操作。

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本期主題

企業(yè)匯算清繳的流程和實(shí)例

1.什么是所得稅匯算清繳？

2.匯算清繳的具體操作步驟有哪些？

3.實(shí)例分析，輕松掌握

那么什么是所得稅匯算清繳？

通俗點(diǎn)講，其實(shí)就是對(duì)上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。有一個(gè)專門匯算表單，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少，再對(duì)比月度或季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，看本企業(yè)是該補(bǔ)稅還是退稅。

只不過(guò)在這個(gè)過(guò)程中有三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，我們得注意：

收入的確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)以公允價(jià)值確認(rèn)收入（也就是市場(chǎng)公平公正的交易價(jià)格）。

費(fèi)用的扣除：必須是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，合理的費(fèi)用才允許在限定范圍內(nèi)扣除。（不是有多少就記賬多少發(fā)票，什么發(fā)票都入賬；稅法有規(guī)定的限額，合理費(fèi)用超過(guò)限額一樣得調(diào)增繳納所得稅）

納稅調(diào)整：會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（比如會(huì)計(jì)上固資折舊年限按照5年加速折舊，稅務(wù)規(guī)定按照10年平均年限法折舊，由此產(chǎn)生的差異就需要將多提的折舊調(diào)增計(jì)入應(yīng)稅所得繳納所得稅）

特別注意這三點(diǎn)的原因是因?yàn)樵趯?duì)收入確認(rèn)后，能在5月31日前將在這之前的費(fèi)用及時(shí)扣除，并做好本年度的納稅調(diào)整，避免多交稅或重復(fù)交稅。

匯算清繳的步驟有哪些？

第一步：檢查賬務(wù)

主要檢查2016.1-12月科目余額表、2016.12.31資產(chǎn)負(fù)債表、2016.1-12月利潤(rùn)表、2016.1-12月現(xiàn)金流量表（重點(diǎn)注意3個(gè)難點(diǎn)）

1.企業(yè)2016年預(yù)提的工資：必須在當(dāng)年"實(shí)際發(fā)放"才能扣除.國(guó)家稅務(wù)總局2015年34號(hào)公告出臺(tái)后,統(tǒng)一規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除.

2.確定合理的工資薪金支出：由于國(guó)地稅合作不斷深入,將實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅信息共享,通過(guò)和個(gè)人所得稅申報(bào)表比對(duì),可以看出個(gè)人所得稅申報(bào)與同期的工資薪金支出是否銜接.如果匹配不上的情況，先更正申報(bào)后進(jìn)行匯算清繳。

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證,暫估入賬：企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證，如不能補(bǔ)充提供有效憑證，不能稅前扣除。

第二步：設(shè)置保存應(yīng)填報(bào)的年報(bào)表單

納稅人進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，在報(bào)表維護(hù)中根據(jù)企業(yè)自身的情況選擇應(yīng)填報(bào)的表單，包括必須填寫的封面、企業(yè)基本信息表、填報(bào)表單、年度申報(bào)表主表及收入成本明細(xì)表，還有選填的減免稅明細(xì)表及各種調(diào)整表。

一般來(lái)說(shuō)，基本上勾選下面的表就可以了，此表是在報(bào)表維護(hù)后進(jìn)入報(bào)表管理看到的界面，如果想更改表單，在左上角我的報(bào)表維護(hù)里面可以更改設(shè)置

第三步：填報(bào)并檢查各表單之間的勾稽關(guān)系

不止檢查所得稅年度申報(bào)表主表與明細(xì)表的勾稽關(guān)系，還包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表之間的勾稽關(guān)系。如果是電子系統(tǒng)申報(bào)，系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查，如果大廳單獨(dú)申報(bào)，就需要自己檢查勾稽關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，如果賬務(wù)準(zhǔn)確，用財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的財(cái)務(wù)報(bào)表基本都可以直接填報(bào)；也可以稍微核對(duì)下，比如資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額與年初余額之差是否等于利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額。

第四步：填寫關(guān)聯(lián)報(bào)表

因?yàn)槿魏我粋€(gè)單位都至少有一個(gè)關(guān)聯(lián)方，比如：投資人。所以至少要選填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系表。企業(yè)信息表、填報(bào)表單、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表為必選項(xiàng)。沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)其他報(bào)表就可以不用選填。

報(bào)表維護(hù)如下圖的選擇：

實(shí)例分析

如果企業(yè)確定了賬務(wù)正確，就可以出具余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表這三個(gè)表，填寫申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)就是以這三個(gè)表為依據(jù)。

在此省略年度申報(bào)表及關(guān)聯(lián)報(bào)表的封面、企業(yè)基礎(chǔ)信息表填寫，因?yàn)榛径际窍到y(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，填報(bào)表單的勾選。

我們的企業(yè)基礎(chǔ)信息表，申報(bào)表的主表，它大部分為自動(dòng)取數(shù)，只有白色的部分是手動(dòng)填寫，灰色或分紅位置數(shù)據(jù)取自于各個(gè)明細(xì)表，所以必須先填寫明細(xì)表。

企業(yè)基礎(chǔ)信息表

申報(bào)表的主表

順便說(shuō)一下，每張表的每個(gè)填報(bào)數(shù)據(jù)的位置都有填報(bào)說(shuō)明，如果不理解表中項(xiàng)目的意思，可以點(diǎn)擊查看填表說(shuō)明。

一般企業(yè)收入明細(xì)表：根據(jù)企業(yè)余額表上的收入項(xiàng)目填寫，比如AB企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入只有銷售商品收入，則只填列銷售商品收入，沒有營(yíng)業(yè)外收入則不填寫。

一般企業(yè)收入明細(xì)表

一般企業(yè)成本明細(xì)表：和收入明細(xì)表相對(duì)應(yīng)的，根據(jù)企業(yè)余額表上的成本項(xiàng)目填寫，比如AB企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本只有銷售商品成本，則只填列銷售商品成本。有營(yíng)業(yè)外支出則按照余額表上的項(xiàng)目填寫。

一般企業(yè)成本明細(xì)表

職工薪酬納稅明細(xì)表

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)明細(xì)表

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)明細(xì)表：限額比例為當(dāng)年收入的15%，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后5年稅前扣除。

填報(bào)時(shí)注意：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營(yíng)業(yè))收入額.

企業(yè)所得稅上應(yīng)確認(rèn)的銷售(營(yíng)業(yè))收入=會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+會(huì)計(jì)上的其他業(yè)務(wù)收入+企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入

資產(chǎn)折舊攤銷明細(xì)表

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表是從各個(gè)費(fèi)用調(diào)整明細(xì)表取數(shù)，比如扣除類調(diào)整項(xiàng)目的職工薪酬一欄，是從職工薪酬調(diào)整明細(xì)表取數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出賬載金額填余額表的數(shù)值，稅收金額填列（賬載金額的60%與營(yíng)業(yè)收入的0.5%的較小者），填列的賬載金額與稅收金額之差就是調(diào)增金額。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表：按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)和年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的其他企業(yè)，符合小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。自2015年10月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)以下的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

因此AB公司符合小微企業(yè)減半征收，按照應(yīng)納稅所得額（收入）191332.97*50%*20%=19133.29，那么減免的稅收即為（收入)191332.97*25%-19133.29=28699.95此處為自動(dòng)計(jì)算。填完之后返回申報(bào)表主表，自動(dòng)計(jì)算

關(guān)聯(lián)關(guān)系表

關(guān)聯(lián)關(guān)系表：關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選填，有以下幾種關(guān)系都要填寫，沒有任命書，起止日期就填寫營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面的日期。

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4：代理記賬：今年匯算清繳竟要這么做？聽會(huì)計(jì)名師怎么說(shuō)！

最佳答案匯算清繳已經(jīng)開始近3個(gè)多月了，我們從一月為大家講解的匯算清繳的時(shí)間限定、對(duì)象、和注意事項(xiàng)，到二月帶大家厘清匯算清繳操作中可能遇到的常見問(wèn)題，少走彎路，及早將匯算清繳辦妥辦好。再到三月為大家解答匯算清繳做與不做的區(qū)別，做了能為企業(yè)帶來(lái)哪些好處，及匯算清繳的重點(diǎn)、難點(diǎn)、誤區(qū)，如何做等多數(shù)企業(yè)關(guān)系的問(wèn)題。如果想查閱可點(diǎn)擊這里：

本期主題我們會(huì)基于這些內(nèi)容的基礎(chǔ)之上，為大家講解目前所需要注意的，有關(guān)于匯算清繳必須注意的流程和實(shí)例操作。

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本期主題

企業(yè)匯算清繳的流程和實(shí)例

1.什么是所得稅匯算清繳？

2.匯算清繳的具體操作步驟有哪些？

3.實(shí)例分析，輕松掌握

那么什么是所得稅匯算清繳？

通俗點(diǎn)講，其實(shí)就是對(duì)上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。有一個(gè)專門匯算表單，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少，再對(duì)比月度或季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，看本企業(yè)是該補(bǔ)稅還是退稅。

只不過(guò)在這個(gè)過(guò)程中有三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，我們得注意：

收入的確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)以公允價(jià)值確認(rèn)收入（也就是市場(chǎng)公平公正的交易價(jià)格）。

費(fèi)用的扣除：必須是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，合理的費(fèi)用才允許在限定范圍內(nèi)扣除。（不是有多少就記賬多少發(fā)票，什么發(fā)票都入賬；稅法有規(guī)定的限額，合理費(fèi)用超過(guò)限額一樣得調(diào)增繳納所得稅）

納稅調(diào)整：會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（比如會(huì)計(jì)上固資折舊年限按照5年加速折舊，稅務(wù)規(guī)定按照10年平均年限法折舊，由此產(chǎn)生的差異就需要將多提的折舊調(diào)增計(jì)入應(yīng)稅所得繳納所得稅）

特別注意這三點(diǎn)的原因是因?yàn)樵趯?duì)收入確認(rèn)后，能在5月31日前將在這之前的費(fèi)用及時(shí)扣除，并做好本年度的納稅調(diào)整，避免多交稅或重復(fù)交稅。

匯算清繳的步驟有哪些？

第一步：檢查賬務(wù)

主要檢查2016.1-12月科目余額表、2016.12.31資產(chǎn)負(fù)債表、2016.1-12月利潤(rùn)表、2016.1-12月現(xiàn)金流量表（重點(diǎn)注意3個(gè)難點(diǎn)）

1.企業(yè)2016年預(yù)提的工資：必須在當(dāng)年"實(shí)際發(fā)放"才能扣除.國(guó)家稅務(wù)總局2015年34號(hào)公告出臺(tái)后,統(tǒng)一規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除.

2.確定合理的工資薪金支出：由于國(guó)地稅合作不斷深入,將實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅信息共享,通過(guò)和個(gè)人所得稅申報(bào)表比對(duì),可以看出個(gè)人所得稅申報(bào)與同期的工資薪金支出是否銜接.如果匹配不上的情況，先更正申報(bào)后進(jìn)行匯算清繳。

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證,暫估入賬：企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證，如不能補(bǔ)充提供有效憑證，不能稅前扣除。

第二步：設(shè)置保存應(yīng)填報(bào)的年報(bào)表單

納稅人進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，在報(bào)表維護(hù)中根據(jù)企業(yè)自身的情況選擇應(yīng)填報(bào)的表單，包括必須填寫的封面、企業(yè)基本信息表、填報(bào)表單、年度申報(bào)表主表及收入成本明細(xì)表，還有選填的減免稅明細(xì)表及各種調(diào)整表。

一般來(lái)說(shuō)，基本上勾選下面的表就可以了，此表是在報(bào)表維護(hù)后進(jìn)入報(bào)表管理看到的界面，如果想更改表單，在左上角我的報(bào)表維護(hù)里面可以更改設(shè)置

第三步：填報(bào)并檢查各表單之間的勾稽關(guān)系

不止檢查所得稅年度申報(bào)表主表與明細(xì)表的勾稽關(guān)系，還包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表之間的勾稽關(guān)系。如果是電子系統(tǒng)申報(bào)，系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查，如果大廳單獨(dú)申報(bào)，就需要自己檢查勾稽關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，如果賬務(wù)準(zhǔn)確，用財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的財(cái)務(wù)報(bào)表基本都可以直接填報(bào)；也可以稍微核對(duì)下，比如資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額與年初余額之差是否等于利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額。

第四步：填寫關(guān)聯(lián)報(bào)表

因?yàn)槿魏我粋€(gè)單位都至少有一個(gè)關(guān)聯(lián)方，比如：投資人。所以至少要選填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系表。企業(yè)信息表、填報(bào)表單、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表為必選項(xiàng)。沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)其他報(bào)表就可以不用選填。

報(bào)表維護(hù)如下圖的選擇：

實(shí)例分析

如果企業(yè)確定了賬務(wù)正確，就可以出具余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表這三個(gè)表，填寫申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)就是以這三個(gè)表為依據(jù)。

在此省略年度申報(bào)表及關(guān)聯(lián)報(bào)表的封面、企業(yè)基礎(chǔ)信息表填寫，因?yàn)榛径际窍到y(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，填報(bào)表單的勾選。

我們的企業(yè)基礎(chǔ)信息表，申報(bào)表的主表，它大部分為自動(dòng)取數(shù)，只有白色的部分是手動(dòng)填寫，灰色或分紅位置數(shù)據(jù)取自于各個(gè)明細(xì)表，所以必須先填寫明細(xì)表。

企業(yè)基礎(chǔ)信息表

申報(bào)表的主表

順便說(shuō)一下，每張表的每個(gè)填報(bào)數(shù)據(jù)的位置都有填報(bào)說(shuō)明，如果不理解表中項(xiàng)目的意思，可以點(diǎn)擊查看填表說(shuō)明。

一般企業(yè)收入明細(xì)表：根據(jù)企業(yè)余額表上的收入項(xiàng)目填寫，比如AB企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入只有銷售商品收入，則只填列銷售商品收入，沒有營(yíng)業(yè)外收入則不填寫。

一般企業(yè)收入明細(xì)表

一般企業(yè)成本明細(xì)表：和收入明細(xì)表相對(duì)應(yīng)的，根據(jù)企業(yè)余額表上的成本項(xiàng)目填寫，比如AB企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本只有銷售商品成本，則只填列銷售商品成本。有營(yíng)業(yè)外支出則按照余額表上的項(xiàng)目填寫。

一般企業(yè)成本明細(xì)表

職工薪酬納稅明細(xì)表

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)明細(xì)表

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)明細(xì)表：限額比例為當(dāng)年收入的15%，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后5年稅前扣除。

填報(bào)時(shí)注意：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營(yíng)業(yè))收入額.

企業(yè)所得稅上應(yīng)確認(rèn)的銷售(營(yíng)業(yè))收入=會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+會(huì)計(jì)上的其他業(yè)務(wù)收入+企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入

資產(chǎn)折舊攤銷明細(xì)表

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表是從各個(gè)費(fèi)用調(diào)整明細(xì)表取數(shù)，比如扣除類調(diào)整項(xiàng)目的職工薪酬一欄，是從職工薪酬調(diào)整明細(xì)表取數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出賬載金額填余額表的數(shù)值，稅收金額填列（賬載金額的60%與營(yíng)業(yè)收入的0.5%的較小者），填列的賬載金額與稅收金額之差就是調(diào)增金額。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表：按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)和年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的其他企業(yè)，符合小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。自2015年10月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)以下的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

因此AB公司符合小微企業(yè)減半征收，按照應(yīng)納稅所得額（收入）191332.97*50%*20%=19133.29，那么減免的稅收即為（收入)191332.97*25%-19133.29=28699.95此處為自動(dòng)計(jì)算。填完之后返回申報(bào)表主表，自動(dòng)計(jì)算

關(guān)聯(lián)關(guān)系表

關(guān)聯(lián)關(guān)系表：關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選填，有以下幾種關(guān)系都要填寫，沒有任命書，起止日期就填寫營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面的日期。

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5：代理記賬：企業(yè)所得稅匯算清繳你會(huì)嗎

最佳答案你會(huì)企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？匯算清繳的關(guān)鍵是什么？你知道做年度納稅申報(bào)時(shí)需要提供哪些東西嗎？讓曼德企服告訴你具體的操作事項(xiàng)吧。

匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳的對(duì)象

⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。

⑵外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。⑶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

匯算清繳的關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)需要哪些資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表；

（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；

（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；

（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

做年度申報(bào)時(shí)資料都備齊了嗎？一個(gè)都不能少哦。

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