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小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下，會(huì)計(jì)核算不健全，也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

答：小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對(duì)于稅收金額也沒有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

按月申報(bào)納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報(bào)納稅。

按季度納稅申報(bào)的，季度未超過9萬的情況下，申報(bào)后無需繳納稅款。

小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答：小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

1、計(jì)提分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

1、在購買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者賬務(wù)處理有所不同：

(1)一般納稅人賬務(wù)處理

借：庫存商品等

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸 銀行存款等

(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

借：庫存商品等

貸：銀行存款等

注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

2、在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同：

(1)一般納稅人賬務(wù)處理

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

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