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本文提供以下多個(gè)參考答案，希望解決了你的疑問(wèn)：

• 1、稅款所屬期是10月的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證如何做賬
• 2、外貿(mào)企業(yè)：認(rèn)證用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賬務(wù)應(yīng)該如何處理
• 3、外貿(mào)企業(yè)：認(rèn)證用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賬務(wù)應(yīng)該如何處理

問(wèn)題一：稅款所屬期是10月的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證如何做賬

答稅款所屬期是10月的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證做賬的方法：取得10月份進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證，所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用），借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：應(yīng)付賬款

問(wèn)題二：外貿(mào)企業(yè)：認(rèn)證用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賬務(wù)應(yīng)該如何處理

答用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷(xiāo)售成本（不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本）。

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：庫(kù)存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品）

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷(xiāo)售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（不退稅部分）

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng)）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本）

貸：庫(kù)存商品

問(wèn)題三：外貿(mào)企業(yè)：認(rèn)證用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賬務(wù)應(yīng)該如何處理

答用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷(xiāo)售成本（不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本）。

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：庫(kù)存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品）

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷(xiāo)售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（不退稅部分）

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng)）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本）

貸：庫(kù)存商品

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