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注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。所以接下來，主頁將帶大家認識并了解截止測試還未做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

證券之星消息，1月6日山東礦機公開信息顯示，李景偉、陳奎因未依法履行其他職責(zé)被山東證監(jiān)局出具警示函。

詳細違規(guī)行為如下：

一、初步業(yè)務(wù)活動存在的問題個別項目組成員未簽署獨立性聲明。

二、風(fēng)險評估程序和控制測試存在的問題1.總體審計策略設(shè)計及執(zhí)行不到位。一是總體審計策略底稿中未考慮被審計單位業(yè)務(wù)特征、報告目標、影響業(yè)務(wù)重要因素、時間安排等信息。二是未對山東礦機及部分子公司是否屬于重要組成部分進行分析判斷。2.未編制舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對底稿,其他底稿中也未見舞弊風(fēng)險的識別、評估及應(yīng)對程序。3.個別循環(huán)穿行測試及控制測試相關(guān)審計證據(jù)不完整。4.未對部分控制測試中的異常情況予以關(guān)注并執(zhí)行進一步審計程序。

三、實質(zhì)性程序存在的問題(一)貨幣資金方面。一是未識別貨幣資金核算范圍存在的異常情形。二是大額資金流水核查不到位。(二)往來款項方面。一是未對函證地址異常、回函不符、回函無印章等函證異常事項予以充分關(guān)注。二是未對函證過程保持有效控制。三是替代測試程序執(zhí)行不到位,未檢查原始憑證等支持性資料。四是其他應(yīng)付款細節(jié)測試程序執(zhí)行不到位。五是應(yīng)收票據(jù)監(jiān)盤表記錄的結(jié)論與實際情況不符。(三)存貨方面。一是未向第三方函證存貨狀況。二是針對回函不符、回函未蓋章及未回函等情形的替代測試未獲取外部審計證據(jù)。(四)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)方面。一是底稿中未見監(jiān)盤照片,未見核查固定資產(chǎn)狀況的相關(guān)記錄。二是個別在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,未獲取達到預(yù)定可使用狀態(tài)相關(guān)的證據(jù)資料。三是未關(guān)注固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)入賬時點存在異常情形。四是對房屋建筑物、運輸設(shè)備等固定資產(chǎn)權(quán)屬查驗程序執(zhí)行不到位。(五)遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交稅費方面。一是未核查遞延所得稅資產(chǎn)確認基礎(chǔ)的充分性。二是對獲取的部分審計證據(jù)存在的差異未予關(guān)注并執(zhí)行進一步審計程序。(六)營業(yè)收入方面。一是收入確認雙向測試程序執(zhí)行不到位。二是未對測試樣本偏差予以充分關(guān)注。三是未說明截止測試抽樣總體選定的原因,也未執(zhí)行從發(fā)貨單檢查至記賬憑證的核查程序。(七)期間費用方面。一是銷售費用截止測試中獲取審計證據(jù)不充分,且未對異常情形進行分析說明。二是未針對記入研發(fā)的人工成本執(zhí)行審計程序。三是未充分關(guān)注記入研發(fā)費用的折舊費大幅增長情況并執(zhí)行進一步審計程序。

四、存在的其他問題部分底稿歸檔不規(guī)范、不完整。

處罰決定如下：

采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫

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