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注冊(cè)公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊(cè)公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁(yè)帶你認(rèn)識(shí)如何根據(jù)稅負(fù)來做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過驚慌了。下面，跟著主頁(yè)一起了解吧。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。
• 2、收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。
• 3、當(dāng)期內(nèi)銷收入大于出口收入如何做賬？

問題一：收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。

答收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。, 收到購(gòu)貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬

（1）如果已支付貨款，對(duì)方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫(kù)存商品（原材料）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

（

2）未支付貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：庫(kù)存商品（原材料）

應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

購(gòu)貨方?jīng)]有負(fù)數(shù)發(fā)票如何沖銷？

不正確。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定的作廢條件：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。你的情況不屬于開票當(dāng)月退回。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定：一般納稅人開票有誤但不符合作廢條件的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

因此，你要讓購(gòu)貨方提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，方能沖銷和重開發(fā)票。

答案補(bǔ)充

貨物名稱錯(cuò)了，你下賬及購(gòu)貨方下賬都不方便，這樣還會(huì)造成賬實(shí)不符。

對(duì)于發(fā)票本身，既然購(gòu)貨方已退回來，你就要按規(guī)定重開，即“購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具”。

開票有誤購(gòu)貨方拒收發(fā)票如何處理

》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）的規(guī)定：（三）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 另外，根據(jù)征管流程的規(guī)定所需資料：納稅人向發(fā)票窗口提出申請(qǐng)，填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，提供《認(rèn)證結(jié)果通知書》、《認(rèn)證發(fā)票明細(xì)》。因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

給購(gòu)貨方開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，需要給購(gòu)貨方嗎

如果這發(fā)票對(duì)方公司已經(jīng)認(rèn)證抵扣并且入賬了，你就要把開好的兩聯(lián)紅字發(fā)票寄給對(duì)方?jīng)_賬用，如果對(duì)方?jīng)]認(rèn)證的，你要把這未認(rèn)證的兩連發(fā)票要回來，而后開的紅字發(fā)票也不用寄給他們，你只要把重新開具的相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票寄給對(duì)方就可以了

關(guān)于購(gòu)貨方得到運(yùn)費(fèi)發(fā)票 如何帳務(wù)處理

權(quán)威解答

如果你是商業(yè)企業(yè)：

借：商品采購(gòu)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用--運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅（材料和運(yùn)費(fèi)稅金）

貸：銀行存款

如果你是工業(yè)企業(yè)

借：材料采購(gòu)（材料成本，運(yùn)費(fèi)不含7%稅金）

應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅（材料和運(yùn)費(fèi)稅金）

貸：銀行存款

購(gòu)貨沒有發(fā)票，帳務(wù)如何處理？

1、輔導(dǎo)期一般為半年，半年后就可以當(dāng)月抵扣。

2、如發(fā)票未開就已交稅，那么你在前任會(huì)計(jì)的增值稅附表（銷項(xiàng)表）中看一下一定有未開票收入，你在這個(gè)月申報(bào)時(shí)將扣除填列，有可能還得去國(guó)稅管理部門辦理個(gè)沖減銷售收入和稅金的證明。但在帳務(wù)上不用處理。只需在增值稅申報(bào)表上及附表上填上即可。

3、國(guó)家沒有對(duì)一般納稅人稅負(fù)率有什么規(guī)定，但通常地方國(guó)稅局為完成任務(wù)會(huì)給你公司一個(gè)最低稅負(fù)率，具體是多少，得看你們老板同稅務(wù)局的關(guān)系，好就低點(diǎn)，不好可能就按大眾處理。我們這稅負(fù)率如下：煤炭行業(yè)1.53% 化工行業(yè)最低0.6%至于別的行業(yè)我還不清楚.

購(gòu)貨方已認(rèn)證發(fā)票,但銷貨方如何處理

超過認(rèn)證期的發(fā)票是不能申請(qǐng)開具的紅字發(fā)票的。而未認(rèn)的發(fā)票，發(fā)生的退貨也無法開具退貨折讓證明的。

一、如果超過認(rèn)證期是購(gòu)方的原因，那么 ，購(gòu)方只能進(jìn)入相關(guān)的成本，而無法抵扣。購(gòu)方給你出具的拒收證明也是無效的。而開具退貨折讓的證明，再據(jù)此開負(fù)數(shù)的情況 的前提也是，發(fā)票已認(rèn)證。此情況銷售方正常入賬就可以了

二、如果超過認(rèn)證期是銷方發(fā)票付晚了的原因，那么也只能由銷貨方再重新按貨物的數(shù)量開具發(fā)票，銷售方有一定的損失。

三、我想你們發(fā)生的退貨也只是因?yàn)榘l(fā)票超期，并不是真的發(fā)生了退貨，只是想重新開吧。這種情況無法申請(qǐng)開負(fù)數(shù)，

收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理

【問題】 收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)如何處理？ 【解答】 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國(guó)稅函[2003]962號(hào)）中規(guī)定： “增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 （二）因購(gòu)貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。

問題二：收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。

答收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理？我是購(gòu)貨方。, 收到購(gòu)貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬

（1）如果已支付貨款，對(duì)方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫(kù)存商品（原材料）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

（

2）未支付貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：庫(kù)存商品（原材料）

應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

購(gòu)貨方?jīng)]有負(fù)數(shù)發(fā)票如何沖銷？

不正確。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定的作廢條件：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。你的情況不屬于開票當(dāng)月退回。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定：一般納稅人開票有誤但不符合作廢條件的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

因此，你要讓購(gòu)貨方提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，方能沖銷和重開發(fā)票。

答案補(bǔ)充

貨物名稱錯(cuò)了，你下賬及購(gòu)貨方下賬都不方便，這樣還會(huì)造成賬實(shí)不符。

對(duì)于發(fā)票本身，既然購(gòu)貨方已退回來，你就要按規(guī)定重開，即“購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具”。

開票有誤購(gòu)貨方拒收發(fā)票如何處理

》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）的規(guī)定：（三）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 另外，根據(jù)征管流程的規(guī)定所需資料：納稅人向發(fā)票窗口提出申請(qǐng)，填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，提供《認(rèn)證結(jié)果通知書》、《認(rèn)證發(fā)票明細(xì)》。因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

給購(gòu)貨方開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，需要給購(gòu)貨方嗎

如果這發(fā)票對(duì)方公司已經(jīng)認(rèn)證抵扣并且入賬了，你就要把開好的兩聯(lián)紅字發(fā)票寄給對(duì)方?jīng)_賬用，如果對(duì)方?jīng)]認(rèn)證的，你要把這未認(rèn)證的兩連發(fā)票要回來，而后開的紅字發(fā)票也不用寄給他們，你只要把重新開具的相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票寄給對(duì)方就可以了

關(guān)于購(gòu)貨方得到運(yùn)費(fèi)發(fā)票 如何帳務(wù)處理

權(quán)威解答

如果你是商業(yè)企業(yè)：

借：商品采購(gòu)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用--運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅（材料和運(yùn)費(fèi)稅金）

貸：銀行存款

如果你是工業(yè)企業(yè)

借：材料采購(gòu)（材料成本，運(yùn)費(fèi)不含7%稅金）

應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅（材料和運(yùn)費(fèi)稅金）

貸：銀行存款

購(gòu)貨沒有發(fā)票，帳務(wù)如何處理？

1、輔導(dǎo)期一般為半年，半年后就可以當(dāng)月抵扣。

2、如發(fā)票未開就已交稅，那么你在前任會(huì)計(jì)的增值稅附表（銷項(xiàng)表）中看一下一定有未開票收入，你在這個(gè)月申報(bào)時(shí)將扣除填列，有可能還得去國(guó)稅管理部門辦理個(gè)沖減銷售收入和稅金的證明。但在帳務(wù)上不用處理。只需在增值稅申報(bào)表上及附表上填上即可。

3、國(guó)家沒有對(duì)一般納稅人稅負(fù)率有什么規(guī)定，但通常地方國(guó)稅局為完成任務(wù)會(huì)給你公司一個(gè)最低稅負(fù)率，具體是多少，得看你們老板同稅務(wù)局的關(guān)系，好就低點(diǎn)，不好可能就按大眾處理。我們這稅負(fù)率如下：煤炭行業(yè)1.53% 化工行業(yè)最低0.6%至于別的行業(yè)我還不清楚.

購(gòu)貨方已認(rèn)證發(fā)票,但銷貨方如何處理

超過認(rèn)證期的發(fā)票是不能申請(qǐng)開具的紅字發(fā)票的。而未認(rèn)的發(fā)票，發(fā)生的退貨也無法開具退貨折讓證明的。

一、如果超過認(rèn)證期是購(gòu)方的原因，那么 ，購(gòu)方只能進(jìn)入相關(guān)的成本，而無法抵扣。購(gòu)方給你出具的拒收證明也是無效的。而開具退貨折讓的證明，再據(jù)此開負(fù)數(shù)的情況 的前提也是，發(fā)票已認(rèn)證。此情況銷售方正常入賬就可以了

二、如果超過認(rèn)證期是銷方發(fā)票付晚了的原因，那么也只能由銷貨方再重新按貨物的數(shù)量開具發(fā)票，銷售方有一定的損失。

三、我想你們發(fā)生的退貨也只是因?yàn)榘l(fā)票超期，并不是真的發(fā)生了退貨，只是想重新開吧。這種情況無法申請(qǐng)開負(fù)數(shù)，

收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理

【問題】 收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)如何處理？ 【解答】 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國(guó)稅函[2003]962號(hào)）中規(guī)定： “增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 （二）因購(gòu)貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。

問題三：當(dāng)期內(nèi)銷收入大于出口收入如何做賬？

答當(dāng)期內(nèi)銷收入大于出口收入時(shí)，您可以通過以下步驟做賬：

記錄內(nèi)銷收入和出口收入。

計(jì)算留抵額（即內(nèi)銷收入減去出口收入）并將其記錄在賬戶中。

如果留抵額大于免抵退稅額，則按免抵退稅額申請(qǐng)退稅。

如果留抵額小于免抵退稅額，則按留抵額申請(qǐng)退稅，差額部分作為“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”處理。

如果沒有留抵額且應(yīng)交增值稅貸方大于借方，則免抵退稅額為0，同時(shí)還得繳納增值稅。

計(jì)算稅負(fù)（即已繳納增值稅和出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額之和與銷售收入的比值）。

最后將各種賬務(wù)明細(xì)記錄在會(huì)計(jì)分錄中。

通過注冊(cè)公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于如何根據(jù)稅負(fù)來做賬的信息了解不少了，主頁(yè)希望你有所收獲。