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注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解盤盈的貨品怎么做賬 ，希望本文能幫到你。

一、 存貨盤盈的增值稅處理

存貨與固定資產盤盈均不涉及增值稅，即不會因存貨、固定資產的盤盈而產生增值稅納稅義務。

二、 存貨盤盈的企業(yè)所得稅處理

根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。因此，存貨與固定資產的盤盈收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。

三、 存貨盤盈如何進行會計賬務處理

(一) 《企業(yè)會計準則應用指南》 1901待處理財產損溢：

第1條、本科目核算企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。

第3條、待處理財產損溢的主要賬務處理。

盤盈的各種材料、產成品、商品、生物資產等，借記“原材料”、 “庫存商品”、 “消耗性生物資產”等科目，貸記本科目。

盤盈的除固定資產以外的其他財產，借記本科目，貸記“管理費用” “營業(yè)外收入”等科目。

第4條、企業(yè)的財產損溢，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后本科目應無余額。

(二) 《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》：

第11條、前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。第十二條企業(yè)應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

四、 三個實務案例

(一) 案例1：

北京東東公司在2022年4月末進行公司盤點，存貨A產品盤盈了一臺市場價為1000元，經查明屬于2022年2月供應商多發(fā)了一臺所導致，而且不用退還也不用付款，賬務和稅務處理如下：

盤盈入庫

借：庫存商品-A產品1000

貸：待處理財產損益1000

經查明審批后

借：待處理財產損益 1000

貸：營業(yè)外收入 1000

增值稅不涉及

企業(yè)所得稅：1000*0.25=250元。

(二) 案例2：

小日本垃圾公司為增值稅一般納稅人，執(zhí)行企業(yè)會計準則。2022年4月30日進行庫存盤點，盤點情況如下，A商品盤盈1個采購成本300元。經過核查后，前期盤虧錯誤導致本次盤盈，前期盤虧進了管理費用。賬務和稅務處理如下：

盤盈：

借：庫存商品 300

貸：待處理財產損益 300

批準處理后：

借：待處理財產損益300

貸：管理費用 300

實務中我們大多數(shù)使用電子賬套做賬，考慮到損益類科目的結轉問題，我們一般對上面的貸方管理費用寫成借方管理費用-300以免賬套無法結轉.

增值稅不涉及

企業(yè)所得稅：由于沖減了管理費用、相應增加了應納稅所得額，300*0.25=75元。

(二) 案例2：

南京西西公司在2022年4月末進行公司盤點，存貨A產品盤盈了一臺市場價為1000元，經查明屬于2021年11月供應商發(fā)貨時多發(fā)了一臺所導致，而且不用退還也不用付款，賬務和稅務處理如下：

情況1：若該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅稅率為25%，需要進行追溯調整。

盤盈入庫

借：庫存商品 1000

貸：待處理財產損益1000

經查明審批后

借：待處理財產損益 1000

貸：以前年度損益調整 1000

借：以前年度損益調整 250

貸：應交稅費-應交所得稅 250

借：以前年度損益調整 750

貸：利潤分配-未分配利潤 750

情況2：若該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準則，可以直接計入當期損益。

盤盈入庫

借：庫存商品 1000

貸：待處理財產損益1000

經查明審批后

借：待處理財產損益 1000

貸：營業(yè)外收入 1000

增值稅不涉及

企業(yè)所得稅：1000*0.25=250元。

注冊公司可以幫助您獲得更多的法律保護，降低經營風險。通過上文關于盤盈的貨品怎么做賬的相關信息，主頁相信你已經得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應當如何解決了，假如你要了解其它的相關信息，請點擊主頁的其他頁面。