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3%減按2%征收增值稅怎么計算?老會計遇到這樣的業(yè)務,也會發(fā)愁
發(fā)布于 2025-03-12 08:00:03 作者: 受詩柳
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜,但是只要你按照規(guī)定進行操作,你的企業(yè)就可以合法地運營。下面,主頁將帶領大家一起認識征收率3%做賬,希望可以幫到你。
在營改增以后,增值稅的地位也是得到了進一步的提升。增值稅的知識,我們還是需要系統(tǒng)學習才行。畢竟,增值稅整個稅務系統(tǒng)還是很復雜的。
3%減按2%征收增值稅怎么計算?
3%減按2%征收增值稅時,需要先把含稅金額轉換為不含稅金額,即用含稅額除以1.03,然后再用不含稅金額乘以2%即可。我們也可以使用表達式進行表示,應納增值稅=含稅銷售額/(1 3%)*2%。
比如說,企業(yè)在銷售自己使用過的固定資產時,可以享受這樣的政策。企業(yè)在銷售時,實際取得的收入是3090,那么企業(yè)需要繳納的增值稅=3090/(1 3%)*2%=60。
在這個過程中,企業(yè)是有符合相關的規(guī)定才可以。不是說企業(yè)想怎么弄都可以。
對于3%減按2%征收增值稅,我們應該怎理解?
不知道大家看到上面的計算公式,有沒有和我同樣的困惑,那就是既然是減按2%征收增值稅,為什么除以的是1.03,而不是1.02
其實對于這個問題,我是這樣理解的。由于增值稅是價外稅,在計算時需要把含稅金額換為不含稅額。
而在換算的時候,我們就需要注意了。由于2%屬于優(yōu)惠稅率,我們不能直接使用這個稅率,而是需要使業(yè)務應該本身應該適用的稅率。
我們可以簡單理解為,本來企業(yè)需要承擔3%的增值稅,國家給企業(yè)了1%的優(yōu)惠。即企業(yè)把本來需要交給國家的增值稅留下了一部分。
3%征收率減按2%的會計處理
假設,虎說財稅公司是小規(guī)模納稅人,2021年10月銷售自己外購并使用過的固定資產,含稅額是15450。固定資產原值是30000、累計折舊是18000元,無清理費用。并依法開具了增值稅普通發(fā)票。會計處理如下:
1、結轉固定資產
借:固定資產清理12000
累計折舊 18000
貸:固定資產 30000
2、出售固定資產
借:銀行存款 15450
貸:固定資產清理 15000
應交稅費-應交增值稅450
3、結轉增值稅的優(yōu)惠金額
虎說財稅公司實際需要繳納的增值稅=15450/1.03*2%=300。
需要轉入營業(yè)外收入的金額=450-300=150。
借:應交稅費-應交增值稅150
貸:營業(yè)外收入 150
4、結轉固定資產清理
借:固定資產清理3000
貸:營業(yè)外收入 3000【15000-12000】
這里說明,虎說財稅公司在出售使用過的固定資產時,不僅沒有賠錢還獲得了一定的收益。
當然,如果虎說財稅公司是一般納稅人,相應的會計分錄也會發(fā)生變化的。主要就是會涉及“資產處置收益”這個會計科目。不過增值稅一般納稅人,也就不能享受優(yōu)惠了。
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