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3%減按2%征收增值稅怎么計算？老會計遇到這樣的業(yè)務，也會發(fā)愁
發(fā)布于 2025-03-12 08:00:03 作者: 受詩柳
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領大家一起認識征收率3%做賬，希望可以幫到你。
在營改增以后，增值稅的地位也是得到了進一步的提升。增值稅的知識，我們還是需要系統(tǒng)學習才行。畢竟，增值稅整個稅務系統(tǒng)還是很復雜的。
3%減按2%征收增值稅怎么計算？
3%減按2%征收增值稅時，需要先把含稅金額轉換為不含稅金額，即用含稅額除以1.03，然后再用不含稅金額乘以2%即可。我們也可以使用表達式進行表示，應納增值稅=含稅銷售額/（1 3%）*2%。
比如說，企業(yè)在銷售自己使用過的固定資產時，可以享受這樣的政策。企業(yè)在銷售時，實際取得的收入是3090，那么企業(yè)需要繳納的增值稅=3090/(1 3%)*2%=60。
在這個過程中，企業(yè)是有符合相關的規(guī)定才可以。不是說企業(yè)想怎么弄都可以。
對于3%減按2%征收增值稅，我們應該怎理解？
不知道大家看到上面的計算公式，有沒有和我同樣的困惑，那就是既然是減按2%征收增值稅，為什么除以的是1.03，而不是1.02
其實對于這個問題，我是這樣理解的。由于增值稅是價外稅，在計算時需要把含稅金額換為不含稅額。
而在換算的時候，我們就需要注意了。由于2%屬于優(yōu)惠稅率，我們不能直接使用這個稅率，而是需要使業(yè)務應該本身應該適用的稅率。
我們可以簡單理解為，本來企業(yè)需要承擔3%的增值稅，國家給企業(yè)了1%的優(yōu)惠。即企業(yè)把本來需要交給國家的增值稅留下了一部分。
3%征收率減按2%的會計處理
假設，虎說財稅公司是小規(guī)模納稅人，2021年10月銷售自己外購并使用過的固定資產，含稅額是15450。固定資產原值是30000、累計折舊是18000元，無清理費用。并依法開具了增值稅普通發(fā)票。會計處理如下：
1、結轉固定資產
借：固定資產清理12000
累計折舊 18000
貸：固定資產 30000
2、出售固定資產
借：銀行存款 15450
貸：固定資產清理 15000
應交稅費-應交增值稅450
3、結轉增值稅的優(yōu)惠金額
虎說財稅公司實際需要繳納的增值稅=15450/1.03*2%=300。
需要轉入營業(yè)外收入的金額=450-300=150。
借：應交稅費-應交增值稅150
貸：營業(yè)外收入 150
4、結轉固定資產清理
借：固定資產清理3000
貸：營業(yè)外收入 3000【15000-12000】
這里說明，虎說財稅公司在出售使用過的固定資產時，不僅沒有賠錢還獲得了一定的收益。
當然，如果虎說財稅公司是一般納稅人，相應的會計分錄也會發(fā)生變化的。主要就是會涉及“資產處置收益”這個會計科目。不過增值稅一般納稅人，也就不能享受優(yōu)惠了。
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